Faktura bez VAT to rodzaj dokumentu księgowego, który można wystawić w specyficznych sytuacjach. Czym dokładnie jest taka faktura, kogo dotyczy i kiedy ma zastosowanie?

Celem każdego przedsiębiorstwa jest uzyskanie jak największego zysku z działalności. Aby było to możliwe, konieczne jest nie tylko minimalizowanie ponoszonych kosztów, ale również podatków. Dlatego też warto wiedzieć, jak je optymalizować – między innymi przez korzystanie z dostępnych ulg i odliczeń oraz wybór odpowiedniej formy opodatkowania.

Zakładając działalność, przedsiębiorca staje przed wieloma trudnymi wyborami. Jednym z nich jest forma opodatkowania. Dotyczy to również działalności polegających na handlu w internecie. Które z istniejących rozwiązań jest najlepsze dla właścicieli sklepów internetowych? Czy ryczałt ewidencjonowany to najkorzystniejsza opcja? Przed podjęciem decyzji, warto poznać ich korzyści oraz ograniczenia.

Sprzedaż internetowa stała się bardzo popularna już kilka lat temu. Jednak od kiedy świat ogarnęła pandemia koronawirusa, rynek e-commerce przeżywa prawdziwy rozkwit. Nie wszystkie firmy mają jednak w planach zakładanie sklepów internetowych. Wiele z nich korzysta z już istniejących popularnych platform sprzedażowych posiadających wielu klientów na całym świecie. Jedną z nich jest Amazon. Dlatego warto wiedzieć, jak wygląda rozliczenie takiej działalności, zwłaszcza jeśli chodzi o podatek VAT.

Podatnicy, którzy dokonują zakupu towarów i usług na terytorium innego państwa członkowskiego, mają prawo do żądania zwrotu zapłaconego podatku VAT, jeśli towary te i usługi były wykorzystywane do wykonywania czynności dających prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego na terytorium kraju siedziby.

Wniosek o zwrot VAT z UE

W tym celu powinni złożyć stosowny wniosek o zwrot podatku VAT - od wartości dodanej, składany za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Polscy podatnicy posługują się wnioskiem VAT- REF, który wysyłany jest poprzez system e-Deklaracje dostępny na stronie internetowej Ministerstwa Finansów, za pośrednictwem właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego.

Jeżeli czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług są wykonywane na terenie objętym zakresem działania co najmniej dwóch urzędów skarbowych, właściwość miejscową ustala się dla:

• osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej – ze względu na adres siedziby;
• osób fizycznych – ze względu na miejsce zamieszkania.

Termin złożenia wniosku o zwrot VAT zapłaconego w UE

Wniosek należy złożyć nie później niż do 30 września roku następującego po okresie zwrotu. Zgodnie z art. 15 dyrektywy Rady 2008/9/WE z dnia 12 lutego 2008 r. określającej szczegółowe zasady zwrotu podatku od wartości dodanej, przewidzianego w dyrektywie 2006/112/WE, podatnikom niemającym siedziby w państwie członkowskim zwrotu, lecz mającym siedzibę w innym państwie członkowskim (Dz. Urz. UE L nr 44/23 ze zm.), wniosek uznaje się za złożony dopiero wtedy, gdy wnioskodawca przedstawił wszystkie informacje wymagane na mocy art. 8, 9 i 11.

Poprawne wypełnienie wniosku o zwrot VAT z UE

Aby wniosek został przyjęty przez system e-Deklaracje, powinien być poprawnie wypełniony oraz zgodny z wyjaśnieniami zamieszczonymi w zakładce e-Deklaracje. Jeżeli system e-Deklaracje odrzuci wniosek, podatnik w trakcie odczytu otrzyma komunikat o przyczynie odrzucenia dokumentu – system wskaże mu również miejsca, gdzie zostały niewypełnione pozycje. W tej sytuacji wnioskodawca powinien dokonać wskazanych poprawek i ponownie przesłać wniosek.

W przypadku polskich wniosków VAT-REF potwierdzeniem przyjęcia dokumentu przez system e-Deklaracje jest pobranie Urzędowego Poświadczenia Odbioru z komunikatem 200 –„Przetwarzanie dokumentu zakończone poprawnie”.

Zwrot VATu zapłaconego w UE - podsumowanie

Po przekazaniu wniosku do polskiego systemu VAT-REFUND z systemu e-Deklaracje zostanie automatycznie wysłana wiadomość z informacją o nadaniu numeru referencyjnego wniosku w systemie VAT-REFUND z konta funkcyjnego urzędu, do którego skierowano wniosek. Dotrzymanie terminu złożenia wniosku jest niezwykle ważne. Termin ten określony w art. 15 dyrektywy 2008/9/WE, jest bowiem – zgodnie z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości UE – terminem zawitym. Termin zawity, to szczególny rodzaj terminu stanowczego, charakteryzujący się dużym rygorem prawnym, przejawiającym się w tym, że niepodjęcie określonej czynności przez uprawniony podmiot w okresie zakreślonym tym terminem, powoduje definitywne wygaśnięcie przysługującego podmiotowi prawa do tej czynności.

Zobacz, jaki sposób opodatkowania i rozliczeń z Urzędem Skarbowym będzie odpowiedni dla Twojej firmy.

Read more

Na początku każdego kolejnego roku podatkowego oraz w pierwszym roku prowadzenia działalności...

Read more

Prowadzenie firmy nie polega jedynie na zajmowaniu się przedmiotem swojej działalności. Wiąże się ono również z określonymi obowiązkami podatkowymi. Warto się z nimi dokładnie zapoznać i pamiętać o terminowych rozliczeniach, aby uniknąć poważnych kłopotów z urzędem skarbowym. Dowiedz się więcej z poniższego artykułu.

W ciągu ostatnich ośmiu lat prawie o 60 proc. zwiększyła się liczba domen umożliwiających zakupy online. Oznacza to, że powstaje coraz więcej sklepów internetowych. Zakładając firmę o tym profilu, warto wiedzieć, w jaki sposób może być ona opodatkowana. Pozwoli to również na optymalizację kosztów, a co za tym idzie większe zyski. Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się więcej na temat podatków sklepu internetowego!

Wystawianie faktur jest nieodłącznym elementem prowadzenia działalności gospodarczej. Jednak czasami przedsiębiorcy stają przed dylematem: czy można wystawić fakturę z datą wsteczną? To pytanie rodzi wiele wątpliwości. W tym artykule przyjrzymy się temu zagadnieniu z perspektywy prawnej i praktycznej, aby rozwiać wszelkie niejasności.