Samozatrudnienie i etat razem? To realna strategia zawodowa, oferująca stabilność i elastyczność jednocześnie – sprawdź, kiedy się opłaca i co warto wiedzieć, zanim zaczniesz.

Możliwość łączenia działalności i etatu – co mówi prawo?

Można prowadzić działalność gospodarczą i jednocześnie pracować na umowę o pracę. Przepisy prawa nie zakazują takiego rozwiązania, a coraz więcej osób decyduje się na tę ścieżkę zawodową. 

Istotne jest jednak wyraźne oddzielenie czynności wykonywanych w ramach etatu od tych prowadzonych w działalności. Jeśli zakres obowiązków jest zbliżony, trzeba upewnić się, że umowa o pracę nie zawiera klauzuli o zakazie konkurencji, która mogłaby ograniczać możliwość prowadzenia firmy. W przypadku zawodów regulowanych, np. w administracji publicznej, konieczna może być zgoda przełożonego. Warto też pamiętać, że przepisy podatkowe i ubezpieczeniowe traktują pracę etatową i samozatrudnienie jako odrębne tytuły, dlatego trzeba zadbać o prawidłowe rozliczenia w obu obszarach. Łączenie tych form jest w pełni legalne i praktykowane, jednak wymaga odpowiedniej wiedzy oraz organizacji.

Składki ZUS – kiedy unikniesz podwójnych opłat?

Kluczowe znaczenie ma wysokość wynagrodzenia z etatu. Jeżeli pensja wynosi co najmniej równowartość płacy minimalnej (w 2025 roku to 4666 zł brutto), przedsiębiorca opłaca z działalności wyłącznie składkę zdrowotną. Składki społeczne finansowane są już w całości przez pracodawcę w ramach umowy o pracę.

Inaczej wygląda sytuacja osób zarabiających mniej niż płaca minimalna – wówczas konieczne jest opłacanie pełnych składek zarówno z etatu, jak i z firmy. Dobrowolna składka chorobowa z działalności jest możliwa tylko wtedy, gdy przedsiębiorca podlega obowiązkowym składkom społecznym z tytułu działalności. Oznacza to, że osoba mająca pełen etat z wynagrodzeniem co najmniej na poziomie płacy minimalnej nie ma możliwości opłacania chorobowego z działalności.

Ta konstrukcja powoduje, że praca na etacie i działalność gospodarcza może być korzystna finansowo, bo składki ZUS nie dublują się. W praktyce pozwala to na znaczne ograniczenie kosztów prowadzenia firmy.

Przeczytaj także: Prowadzisz firmę samodzielnie? Zobacz, ile wynosi składka ZUS dla JDG 

Preferencyjne składki ZUS i ulga na start przy równoległym etacie

Osoba prowadząca działalność gospodarczą i jednocześnie zatrudniona na etacie może korzystać z dostępnych ulg w opłacaniu składek ZUS. Najpierw możliwa jest ulga na start, czyli zwolnienie przez pierwsze 6 miesięcy z obowiązku opłacania składek społecznych (emerytalnej, rentowej, wypadkowej, na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy). W tym czasie przedsiębiorca odprowadza wyłącznie składkę zdrowotną. Po zakończeniu ulgi na start można przejść na preferencyjne składki ZUS, obowiązujące przez kolejne 24 miesiące, gdzie podstawa wymiaru składek jest niższa niż standardowa. Łącznie daje to nawet 30 miesięcy obniżonych kosztów prowadzenia firmy. 

W przypadku równoległego etatu szczególnie korzystna jest sytuacja, gdy pensja z umowy o pracę wynosi co najmniej płacę minimalną – wtedy składki społeczne z działalności i tak nie są wymagane, a ulga dodatkowo minimalizuje obciążenia finansowe. Trzeba jednak pamiętać, że z preferencyjnych składek i ulgi na start nie można skorzystać, jeśli działalność polega na wykonywaniu tożsamych czynności dla obecnego lub byłego pracodawcy w okresie bieżącego lub poprzedniego roku.

Formy opodatkowania i wybory podatkowe

Prowadząc jednocześnie działalność gospodarczą i pracując na umowę o pracę, dochody rozlicza się osobno. Umowa o pracę zawsze podlega rozliczeniu według skali podatkowej, czyli 12% i 32% po przekroczeniu 120 000 zł rocznego dochodu. 

Działalność gospodarczą można natomiast rozliczać według jednej z trzech metod: skali podatkowej, podatku liniowego (19%) lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Każdy z tych wariantów ma swoje zalety i ograniczenia. Ważne jest, aby pamiętać, że jeśli przedsiębiorca świadczy usługi dla swojego obecnego lub byłego pracodawcy w tym samym zakresie, w jakim wykonywał je na etacie, nie może wybrać podatku liniowego ani ryczałtu. Pozostaje mu wówczas tylko skala podatkowa. Dodatkowo trzeba zdecydować, w którym źródle dochodu zastosować kwotę wolną od podatku – czy w etacie, czy w działalności. Wybór ten wpływa na wysokość zaliczek na podatek w ciągu roku i ostateczny wynik w rocznym zeznaniu.

Należy też rozważyć koszty uzyskania przychodów. W przypadku etatu są one zryczałtowane, natomiast w działalności gospodarczej można je kształtować w zależności od wydatków poniesionych w związku z prowadzeniem firmy. Daje to większe możliwości optymalizacji podatkowej, ale wymaga prowadzenia dokładnej dokumentacji.

Koszty, zasiłki i praktyczne aspekty

Łączenie pracy na etacie i działalności gospodarczej niesie ze sobą wiele praktycznych konsekwencji. Największą zaletą jest bezpieczeństwo finansowe i dostęp do świadczeń socjalnych zapewnianych przez etat, przy jednoczesnym rozwijaniu własnego biznesu. Z drugiej strony trzeba liczyć się z pewnymi ograniczeniami. Przedsiębiorca prowadzący firmę i pracujący na etacie:

• nie otrzyma zasiłku chorobowego z działalności, jeśli ma go zapewniony z etatu,
• w przypadku długotrwałej niezdolności do pracy powinien zawiesić działalność, aby uniknąć konieczności zwrotu świadczeń,
• nie może wykonywać czynności firmowych w godzinach pracy etatowej, ponieważ stanowiłoby to naruszenie obowiązków pracowniczych,
• musi prowadzić odrębną dokumentację księgową i podatkową, co oznacza dodatkowe obowiązki administracyjne.

Działalność gospodarcza na etacie wymaga także rozsądnego zarządzania czasem. Prowadzenie własnej firmy obok pracy na pełen etat to wyzwanie organizacyjne, dlatego kluczowe jest planowanie i dyscyplina. Dla wielu osób to jednak korzystne rozwiązanie — mogą sprawdzić swój pomysł biznesowy, nie rezygnując ze stabilnego źródła dochodu.

Prognoza kosztów i narzędzia, które pomagają

Działalność może być elastycznym dodatkiem do etatu, pozwalającym na testowanie pomysłów biznesowych, rozwijanie pasji czy dodatkowe źródło przychodu. Warto jednak każdorazowo przeanalizować wszystkie obciążenia podatkowe i ubezpieczeniowe, aby uniknąć niespodzianek.

W tym celu pomocne jest wsparcie online, które umożliwia symulację różnych scenariuszy – tak, jak to oferowane przez Podatkomat. Korzystając z naszych usług, możesz między innymi porównać dostępne formy opodatkowania i obliczyć rzeczywiste koszty, a co za tym idzie, łatwiej podjąć świadomą decyzję i dopasować model zatrudnienia do własnych potrzeb i planów. 

Łączenie samozatrudnienia i etatu to rozwiązanie, które daje poczucie stabilności i jednocześnie otwiera drzwi do rozwoju przedsiębiorczości. Przy odpowiednim przygotowaniu i znajomości przepisów można czerpać korzyści z obu form zatrudnienia, zachowując równowagę między bezpieczeństwem finansowym a swobodą działania.

Autor artykułu

Wiktoria Tadla

Z entuzjazmem wspieram zespół Podatkomat, dbając o skrupulatne wprowadzanie danych i rzetelną obsługę dokumentacji. Każdy dokument traktuję z należytą uwagą, stale poszerzając swoją wiedzę z zakresu księgowości i podatków, by zapewniać klientom jak najwyższą jakość obsługi.

Źródła i podstawa prawna

Informacje opieramy o oficjalne źródła. Stan prawny może się zmieniać, zawsze sprawdzaj aktualne przepisy.

Podatki.gov.pl (KAS)Oficjalny serwis podatkowy: podatek dochodowy PIT i formy opodatkowania.https://www.podatki.gov.pl/pit/

ZUSZakład Ubezpieczeń Społecznych: zgłoszenia, składki i ubezpieczenia przedsiębiorcy.https://www.zus.pl/

Biznes.gov.plRządowy portal informacyjny dla przedsiębiorców.https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115

Najczęściej zadawane pytania

Czym jest jednoczesne samozatrudnienie i etat?

To sytuacja, w której ta sama osoba ma umowę o pracę i równolegle prowadzi działalność gospodarczą. Każde źródło przychodu rozlicza się według własnych zasad. Kluczowe są składki ZUS, forma opodatkowania firmy i to, czy działalność nie narusza umowy z pracodawcą.

Kiedy można łączyć etat z działalnością?

Łączenie jest możliwe, jeśli umowa o pracę, zakaz konkurencji i obowiązki pracownicze tego nie wykluczają. Trzeba też sprawdzić wpływ etatu na składki społeczne z działalności. Znaczenie ma wysokość wynagrodzenia z etatu i to, czy firma świadczy usługi dla pracodawcy.

Jak rozliczyć etat i JDG w jednym roku?

Przychody z etatu rozlicza płatnik, a działalność rozliczasz według wybranej formy opodatkowania. W trakcie roku pilnujesz zaliczek lub ryczałtu, składki zdrowotnej i ewidencji firmowej. W zeznaniu rocznym trzeba połączyć albo wykazać źródła zgodnie z właściwymi formularzami.

Na co uważać przy działalności obok etatu?

Największe ryzyko dotyczy pracy dla własnego pracodawcy w podobnym zakresie jak etat. Może to wpływać na ulgi, składki i ocenę charakteru współpracy. Trzeba też pilnować konfliktu interesów, poufności i korzystania ze sprzętu pracodawcy przy zleceniach firmowych.

Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z naszym biurem.

Mechanizm podzielonej płatności, inaczej określany jako split payment, polega na tym, że płatność za towar...

Read more

1 września 2019 r. zaczął działać wykaz informacji o podatnikach VAT, który ma pomóc firmom skutecznie i szybko weryfikować kontrahentów....

Read more

Slim VAT 2021 - czy rzeczywiście upraszcza procesy księgowe?

Zmniejszenie formalności i skrócenie czasu potrzebnego na rozliczenia podatkowe – taki jest cel wprowadzenia rozwiązania o nazwie Slim VAT, które obowiązuje od 1 stycznia 2021 roku. Przeczytaj poniższy artykuł i dowiedz się więcej!

Slim VAT to akronim utworzony ze słów simple, local and modern. Zgodnie z założeniami Ministerstwa Finansów oznacza podatek prosty w obsłudze, dostosowany do lokalnej specyfiki danego kraju, w którym wdrażanie kolejnych rozwiązań technologicznych i e-usług administracji łączy się ze zmniejszaniem obowiązków ciążących na podatnikach.

Ponieważ w Polsce najwięcej jest małych i średnich firm, które własnymi siłami rozliczają VAT, nowe przepisy miały im pomóc, maksymalnie zmniejszając formalności. W ten sposób czas, który poświęcają na rozliczenia, powinien być coraz krótszy. Na zmianach miały też skorzystać większe firmy. Slim VAT miał oznaczać dla nich ułatwienia w pracy działów finansowo-księgowych oraz oszczędność czasu.

Slim VAT a zmiany w fakturowaniu

Projekt Slim VAT wprowadził zmiany m.in. w fakturowaniu. Dotyczy to zwłaszcza faktur korygujących in minus, gdzie zrezygnowano z formalnego warunku uzyskania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towarów lub usługobiorcę.

Przed wprowadzeniem nowych przepisów trzeba było mieć potwierdzenie otrzymania takiej korekty przez kontrahenta, np. w formie żółtej zwrotki pocztowej, skanu podpisanej faktury, odesłanego oryginału podpisanej korekty albo potwierdzenia mailowego. Choć stwarzało to problemy z pozyskaniem tego potwierdzenia i czasami podatnik musiał czekać miesiącami, aby je uzyskać (zwłaszcza jeśli był to jednorazowy kontrahent lub jednoosobowa działalność gospodarcza), to istniała tu furtka w postaci dochowania należytej staranności. Jeśli więc odpowiednio długo próbowało się uzyskać takie potwierdzenie i nie było odzewu, można było finalnie pomniejszyć VAT.

Obecnie zamiast jednego warunku w postaci potwierdzenia występują cztery:

• podatnik może uzgodnić z kontrahentem warunki obniżenia podstawy opodatkowania,
• podatnik może posiadać dokumentację potwierdzającą to uzgodnienie,
• faktura korygująca jest zgodna z posiadaną dokumentacją,
• warunki obniżenia podstawy opodatkowania się ziściły.

Slim VAT a gromadzenie dokumentacji

Z jednej strony zniesiono obowiązek uzyskiwania potwierdzenia odbioru, ale z drugiej należy teraz gromadzić dokumentację, która to potwierdza. W objaśnieniach podatkowych do pakietu Slim VAT została ona zdefiniowana bardzo szeroko. Może być to zwrot towarów lub środków na konto, aneks do umowy czy stosowane za granicą letters of understandig. Może to być także regulamin sprzedaży lub ogólne warunki umowy, uzgodnienia mailowe, telefoniczne czy domniemana zgoda obu stron transakcji.

Za każdym razem jednak ciężar tego dowodu spoczywa na sprzedającym, co w przypadku domniemanej zgody czy ustaleń ustnych może stanowić nie lada wyzwanie. Jednak niezbędna jest nie tylko dokumentacja, ale i fakt ziszczenia się tych warunków, na co również należy posiadać dowody. Tak więc sam fakt ustalenia w regulaminie np. rabatu za określoną wartość obrotów nie wystarczy. Należy posiadać również dowody, że te warunki zostały spełnione. Dodatkowo taką fakturę należy ująć w okresie, w którym zdarzenie miało miejsce.

Slim VAT 2021 – przepisy przejściowe

W ramach przepisów przejściowych, spółki przed wystawieniem pierwszej korekty w 2021 roku, mają prawo podpisać porozumienie z kontrahentami, w którym ustalają, że będą stosować stare zasady. Wówczas korekty będą nadal ujmowane dopiero po otrzymaniu ich potwierdzenia. Przepis ten powoduje, że działy księgowości będą zmuszone prowadzić ewidencję kontrahentów, dla których potwierdza się korekty na nowych zasadach oraz takich, dla których będzie się to odbywało według starych reguł. Jest to nie tylko czasochłonne, ale także zwiększa ryzyko popełnienia błędu.

Nowe obowiązki kontrahentów w związku z wprowadzeniem Slim VAT

Nowe przepisy wprowadziły zmiany nie tylko po stronie sprzedawcy, ale i po stronie nabywcy. Kiedyś otrzymywał on fakturę korygującą, potwierdzał jej przyjęcie i miał prawo ująć ją w swoich rejestrach w okresie otrzymania lub dwóch kolejnych okresach obrachunkowych – jak każdą inną fakturę kosztową. Teraz jest zobowiązany do zmniejszenia podatku VAT naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym warunki obniżenia podstawy opodatkowania zostały uzgodnione z dostawcą towarów lub usługodawcą, jeżeli przed upływem tego okresu rozliczeniowego warunki te zostały spełnione. Jeśli tak się nie stało, wówczas ujęcie faktury korekty powinno mieć miejsce w okresie, w którym warunki będą spełnione.

Również od strony faktur zakupowych zwykłe ujęcie w rejestrze faktury korekty in minus od innego kontrahenta w momencie jej otrzymania lub kolejnych okresach, zastąpione zostało koniecznością analizowania, czy również dla firmy od strony nabywcy warunki zostały spełnione i można taką korektę ująć.

Rozliczenie warto zostawić profesjonalistom

Jak widać Slim VAT, choć w założeniu prosty, dla wielu może okazać się skomplikowany. Zwielokrotnienie warunków potrzebnych do poprawnego rozliczenia faktur stwarza ryzyko popełnienia błędu i może być zbyt czasochłonne dla działu księgowego wewnątrz firmy.

Z tego powodu rozliczenia tego rodzaju warto zlecić profesjonalistom z biura rachunkowego online, którzy zadbają o zgodną z aktualnymi przepisami ewidencję faktur. Zwłaszcza że obieg dokumentów i większość komunikacji można dziś prowadzić online. Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat Slim VAT, skontaktuj się z nami, chętnie odpowiemy na każde pytanie.

Źródła i podstawa prawna

Informacje opieramy o oficjalne źródła. Stan prawny może się zmieniać, zawsze sprawdzaj aktualne przepisy.

Podatki.gov.pl - VATOficjalny serwis KAS: podatek od towarów i usług (VAT).https://www.podatki.gov.pl/vat/

ISAP - Sejm RPUstawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535).https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20040540535

Biznes.gov.plRządowy portal informacyjny dla przedsiębiorców.https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115

Najczęściej zadawane pytania

Co to jest SLIM VAT?

SLIM VAT to pakiet zmian w podatku VAT, którego celem było uproszczenie wybranych rozliczeń. Dotyczył między innymi faktur korygujących, kursów walut, odliczeń i niektórych formalności. Nie jest jedną ulgą, tylko zbiorem zmian działających w różnych obszarach VAT.

Kogo dotyczą zmiany SLIM VAT?

Zmiany dotyczą podatników VAT, ale ich znaczenie zależy od typu transakcji. Inne przepisy są ważne dla firm wystawiających korekty, inne dla importu usług, sprzedaży zagranicznej albo odliczania VAT naliczonego. Nie każda firma odczuje każdy element pakietu.

Jak stosować SLIM VAT w rozliczeniach?

Najpierw trzeba ustalić, którego obszaru dotyczy zdarzenie: korekty, odliczenia, kursu waluty albo dokumentacji. Potem sprawdza się nowe warunki ujęcia w ewidencji VAT i JPK. Przy korektach kluczowe jest powiązanie momentu rozliczenia z uzgodnieniem warunków transakcji.

Jaki błąd pojawia się przy SLIM VAT?

Częsty błąd to traktowanie SLIM VAT jako pełnego zniesienia dokumentacji. Uproszczenie nie oznacza braku dowodów, zwłaszcza przy korektach i odliczeniach. Firma nadal musi pokazać, dlaczego ujęła VAT w danym okresie i jaki dokument to potwierdza.

Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z naszym biurem.

Podatki stanowią istotny element prowadzenia działalności gospodarczej. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania może mieć znaczący wpływ na finanse przedsiębiorcy. Wśród dostępnych opcji warto zwrócić uwagę na kartę podatkową i podatek liniowy. W artykule przedstawione zostaną przepisy dotyczące tych form opodatkowania w 2023 roku oraz ich zalety i wady, aby pomóc przedsiębiorcom podjąć świadomą decyzję w zakresie swojego rozliczenia podatkowego.

Karta podatkowa i podatek liniowy 2023 - przepisy

Każdy, kto zakłada swoją działalność gospodarczą, musi podjąć decyzję odnośnie sposobu opodatkowania. Choć najwięcej przedsiębiorców decyduje się na płacenie podatków na zasadach ogólnych, to warte uwagi są też karta podatkowa i podatek liniowy.

Podatek liniowy – co to jest?

Podatek liniowy to taki, którego stawka wynosi zawsze 19 proc., bez względu na wysokość dochodów. Jest to przeciwieństwo opodatkowania na zasadach ogólnych, czyli tzw. skali podatkowej, gdzie należy zapłacić fiskusowi 18 lub 32 proc. dochodów i jest to zależne od ich poziomu.

W przypadku podatku liniowego nie ma znaczenia, ile zarabia właściciel firmy. Stąd też tę formę opodatkowania powinni rozważyć przede wszystkim ci przedsiębiorcy, którzy planują wysokie dochody – co najmniej 100 tys. zł rocznie. Gdyby bowiem pozostali przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych weszliby na wyższy próg podatkowy i byliby zobowiązani do płacenia 32 proc. od kwoty należnej przy pierwszym progu.

Podatek liniowy – zasady

Na podatek liniowy mogą się zdecydować ci, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą lub specjalne działy produkcji rolnej. Pozwala on na odliczenie kosztów ich uzyskania od przychodu firmy. Możliwe jest również przekazanie 1 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego w rocznym zeznaniu podatkowym.

Niestety ta forma opodatkowania ma także minusy. Jednym z nich jest brak możliwości skorzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego, np. ze współmałżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Nie można też skorzystać z ulg podatkowych i odliczeń.

Karta podatkowa – co to takiego?

Dość prostą formą opodatkowania jest także karta podatkowa. Decydując się na nią, osoba prowadząca działalność gospodarczą będzie płaciła zryczałtowany podatek dochodowy. 

Aby rozliczać się za pomocą karty podatkowej, trzeba spełnić kilka warunków, m.in. trzeba prowadzić działalność na terenie Polski, nie można prowadzić innej działalności pozarolniczej, a małżonek przedsiębiorcy nie może mieć firmy oferującej takie same produkty i usługi. Nie wolno też produkować wyrobów opodatkowanych akcyzą.

Na stawki podatku mogą wpływać dane podane we wniosku PIT-16. Znaczenie może tu mieć ilość zatrudnionych pracowników oraz wielkości miejscowości, w której prowadzona jest firma. Stawki te ustala Minister Finansów i podaje do wiadomości publicznej w formie obwieszczenia. Zatem karta podatkowa 2021 może się różnić od tej sprzed kilku lat. Kryteria obowiązujące w 2021 roku znajdują się na stronie rządowej. Dla każdego przedsiębiorcy kwotę podatku ustala tu właściwy urząd skarbowy. W obwieszczeniu wskazane są stawki miesięczne podatku dochodowego rozliczanego w formie karty podatkowej dla różnych zawodów.

Trzeba też pamiętać, że z karty podatkowej mogą skorzystać tylko przedsiębiorstwa o określonym profilu – przede wszystkim firmy świadczące różnego rodzaj usługi, a także reprezentanci wolnych zawodów. We wspomnianych wyżej obwieszczeniu wymieniono takie sektory jak:

• handel detaliczny (żywnością, napojami, ale także innymi artykułami, np. kwiatami, tytoniem)
• usługi transportowe, usługi związane z rozrywką,
• działalność usługowa innego typu (np. hydraulik, ślusarz, szklarz, opiekun do dzieci lub osób starszych, fryzjer, czy krawiec)
• usługi gastronomiczne i zakwaterowanie,
• wolne zawody: lekarz, pielęgniarz, stomatolog, weterynarz, 
• usługi edukacyjne (np.  korepetycje).

Wady karty podatkowej

Największą wadą karty podatkowej jest to, że nie pozwala na pomniejszanie przychodów o koszty ich uzyskania. Osoby korzystające z tej formy rozliczeń podatkowych muszą też brać pod uwagę fakt, że nawet jeśli nie uda im się wypracować zysku lub poniosą stratę, to i tak będą musieli zapłacić podatek. Niemożliwe będzie także rozliczenie straty w kolejnych latach. Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się przy pomocy karty podatkowej, mogą mieć także problem z zaciągnięciem kredytu. Bank nie będzie mógł bowiem określić ich zdolności kredytowej, gdyż nie jest znany ich faktyczny dochód.

Karta podatkowa – kto powinien ja rozważyć?

Z rozliczenia w postaci karty podatkowej skorzystać mogą m.in. osoby prowadzące działalność usługową, gastronomiczną, nianie, korepetytorzy oraz osoby uprawiające wolny zawód. Jest ona odpowiednia dla tych, którzy nie chcą prowadzić ksiąg (choć muszą prowadzić ewidencję zatrudnienia i opłacać składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, składać regularne zeznania podatkowe oraz wpłacać kwoty karty podatkowej).

Ten sposób opodatkowania jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy mają wysokie dochody i niskie koszty. To również dobra opcja dla tych, którzy zatrudniają niewielu pracowników i prowadzą działalność gospodarczą w małej miejscowości.

Warto jednak pamiętać, że karta podatkowa może w przyszłości przestać obowiązywać – wstępny projekt Polskiego Ładu zakłada, że od 2022 roku nie będzie można wnioskować o tę formę opodatkowania dla nowych działalności.

Czy można zmienić formę opodatkowania?

Sposób opodatkowania nie jest wybierany na zawsze. Właściciele firm, którzy wybrali podatek liniowy, mogą zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne, począwszy od 20 dnia następującego po miesiącu, w którym osiągnęli pierwszy przychód w nowym roku podatkowym. Z kolei ci, którzy dotychczas korzystali z karty podatkowej, mogą z niej zrezygnować do 20 stycznia danego roku. Zmianę formy opodatkowania należy zgłosić do urzędu skarbowego na piśmie lub poprzez zmianę w formularzu CEIDG-1.

Podatek liniowy czy karta podatkowa – co wybrać?

Decyzję o tym, jakie opodatkowanie wybrać warto dokładnie przemyśleć. Z pewnością rozliczenie podatkowe powinno być korzystne dla samego przedsiębiorcy. Wszyscy ci, którzy uzyskują dochody roczne w wysokości co najmniej 100 tys. zł, powinni rozważyć podatek liniowy. Zwłaszcza że umożliwia on odliczenie od przychodu przedsiębiorstwa kosztów jego uzyskania. Karta podatkowa niestety nie uwzględnia takiej możliwości.

Karta oznacza konieczność prowadzenia ewidencji zatrudnienia, a także opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, bez obowiązku prowadzenia ksiąg. Zobowiązuje za to do zapłaty kwot karty podatkowej i składania rocznych zeznań podatkowych. Jest korzystna dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, którzy nie posiadają wielu pracowników, a ich działalność gospodarcza nie generuje wysokich kosztów. Brak możliwości ich rozliczenia mogłaby bowiem być niekorzystny dla firmy. Podatek liniowy jest coraz atrakcyjniejszą formą opodatkowania. Potwierdza to fakt, że w ciągu ostatnich 10 lat liczba osób rozliczających się podatkiem liniowym wzrosła o prawie 80 proc. Obecnie około 12 proc. wszystkich podatników rozlicza się w ten sposób, Tymczasem z roku na rok ubywa zwolenników karty podatkowej. Z pewnością ogromny wpływ ma na to podwyższanie kwot karty podatkowej prawie każdego roku.

Źródła i podstawa prawna

Informacje opieramy o oficjalne źródła. Stan prawny może się zmieniać, zawsze sprawdzaj aktualne przepisy.

Podatki.gov.pl (KAS)Oficjalny serwis podatkowy: podatek dochodowy PIT i formy opodatkowania.https://www.podatki.gov.pl/pit/

ISAP - Sejm RPUstawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350).https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19910800350

ISAP - Sejm RPUstawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych (Dz.U. 1998 nr 144 poz. 930).https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19981440930

Najczęściej zadawane pytania

Czym różni się karta podatkowa od podatku liniowego?

Karta podatkowa opiera się na stałej decyzji urzędu, a nie na faktycznym dochodzie. Podatek liniowy to opodatkowanie dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty, według 19%. Różnica jest więc konstrukcyjna: karta ignoruje wynik finansowy, liniowy wymaga liczenia dochodu.

Kto może korzystać z karty podatkowej?

Karta podatkowa jest formą mocno ograniczoną i nie działa jak swobodny wybór dla każdej działalności. Liczy się rodzaj usług, warunki ustawowe oraz kontynuacja uprawnienia. Dla wielu nowych przedsiębiorców praktycznie trzeba analizować inne formy, bo karta nie jest dostępna jak dawniej.

Jak porównać kartę podatkową z liniowym PIT?

Porównanie zacznij od kosztów. Przy podatku liniowym koszty obniżają dochód, a przy karcie nie wpływają na wysokość podatku. Następnie sprawdź przewidywaną marżę, możliwość ulg oraz składkę zdrowotną, bo sam procent podatku nie pokazuje pełnego obciążenia.

Jaki błąd popełniają przedsiębiorcy przy podatku liniowym?

Częsty błąd to wybór liniowego PIT tylko dlatego, że stawka 19% wygląda prosto. Ta forma może być słabsza, gdy masz niski dochód, prawo do ulg albo wspólne rozliczenie z małżonkiem. Decyzję trzeba liczyć na dochodzie, kosztach i utraconych preferencjach.

Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z naszym biurem.

Wybór optymalnej formy opodatkowania to bardzo ważna kwestia przy prowadzeniu własnej firmy. Odkąd weszły w życie przepisy Polskiego Ładu, wielu przedsiębiorców ma dylemat, co wybrać – ryczałt czy podatek liniowy. Warto wiedzieć, jakie są wady i zalety obu tych rozwiązań.

Faktura bez VAT to rodzaj dokumentu księgowego, który można wystawić w specyficznych sytuacjach. Czym dokładnie jest taka faktura, kogo dotyczy i kiedy ma zastosowanie?

Celem każdego przedsiębiorstwa jest uzyskanie jak największego zysku z działalności. Aby było to możliwe, konieczne jest nie tylko minimalizowanie ponoszonych kosztów, ale również podatków. Dlatego też warto wiedzieć, jak je optymalizować – między innymi przez korzystanie z dostępnych ulg i odliczeń oraz wybór odpowiedniej formy opodatkowania.

Od 1 lipca firmy zajmujące się sprzedażą towarów przez internet do innych krajów unijnych, mogą liczyć na ułatwienia w rozliczaniu podatku VAT. W życie wchodzi system VAT-OSS, który ma ułatwić życie sprzedawcom.

VAT-OSS, czyli Value Added Tax – One-Stop-Shop to mechanizm ułatwiający rozliczanie podatku VAT należnego w kilku krajach, docelowo w jednym kraju Unii Europejskiej. To rozszerzenie funkcjonującego już systemu VAT-MOSS (Mini One Stop Shop), który dotyczył jednak tylko sprzedaży produktów cyfrowych, m.in. usług telekomunikacyjnych, nadawczych czy świadczonych drogą elektroniczną. Od 1 lipca 2021 r. obejmie on również inne usługi B2C, wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość, a także na niektóre krajowe dostawy towarów.

Czym będzie OSS VAT w 2021?

Wprowadzona procedura OSS będzie sporym ułatwieniem dla branży e-commerce. Dzięki niej właściciele sklepów internetowych sprzedających swoje towary poza granice Polski, nie będą musieli rejestrować się do czynności VAT w każdym kraju Unii Europejskiej, do którego sprzedają swoje towary. Będzie to konieczne jedynie w tym kraju, skąd wysyłane są towary. Tylko tam, w jednym urzędzie skarbowym konieczne będzie złożenie deklaracji VAT i dokonywanie płatności tego podatku. Następnie tenże urząd skarbowy w imieniu podatnika dokona odpowiednich transferów podatku VAT na podstawie VAT-OSS.

OSS VAT - jeden limit

Do końca czerwca przedsiębiorcy, którzy sprzedają swoje towary na odległość osobom z innych krajów unijnych powyżej określonego progu, który w zależności od państwa członkowskiego wynosi od 25 tys. do 100 tys. euro, musieli zarejestrować się i zapłacić VAT w państwie członkowskim kupującego.

Od 1 lipca 2021 r. limity te zostaną zniesione i zastąpione nowym progiem w wysokości 10 tys. euro netto obowiązującym we wszystkich krajach unijnych. Po przekroczeniu tego progu, firmy dokonujące sprzedaży towarów na odległość dla osób fizycznych w UE mogą nadal podlegać VAT w swoim kraju, co wiąże się ze stosowaniem obowiązujących tam zasad. W przypadku, gdy sprzedaż przekroczy 10 tys. euro, przedsiębiorca będzie zobowiązany do zapłaty podatku VAT w państwie członkowskim kupującego. Jednak będzie miał możliwość zarejestrować się do VAT OSS na terenie tzw. państwa identyfikacji, czyli tego, w którym ma zarejestrowaną działalność. Dzięki temu będzie mógł składać kwartalnie jedną deklarację VAT i opłacać należny podatek w innych państwach członkowskich za pośrednictwem swojego urzędu skarbowego.

Trzy moduły OSS VAT

VAT-OSS będzie składał się z trzech modułów. Pierwszy z nich to schemat unijny (OSS) obejmujący sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w relacjach B2C. Dostawa w ramach WSTO dotyczy towarów, które znajdują się na terytorium Unii Europejskiej. Mogą być to towary wyprodukowane w UE lub takie, które zostały już dopuszczone do swobodnego obrotu na rynku unijnym.

Drugi to schemat nieunijny, dotyczący usług B2C, których miejscem konsumpcji jest terytorium państwa unijnego, a sprzedającym podmiot spoza UE. W jego ramach można rozliczać takie usługi, takie jak usługi noclegowe, transportowe, związane z nieruchomościami, wynajem środków transportu, a także bilety wstępu na wydarzenia kulturalne, artystyczne i sportowe.

Natomiast trzeci to schemat importowy, tzw. Import One Stop Shop (IOSS). VAT – IOSS to uproszczona procedura umożliwiająca rozliczenie VAT z tytułu sprzedaży na odległość towarów importowanych z państw trzecich w przesyłkach o rzeczywistej wartości nieprzekraczającej 150 EUR, w ramach transakcji B2C z konsumentami z UE.

VAT-OSS – obowiązki przedsiębiorcy

Podmioty, które chcą skorzystać procedury unijnej OSS i zapłaty VAT w jednym państwie członkowskim, zobowiązane są do zgłoszenia identyfikacyjnego i ew. uzyskania numeru VAT niezbędnego do skorzystania z VAT-OSS. Istotne jest tu to, że OSS EU obejmuje konsekwentnie wszystkie usługi lub dostawy będące przedmiotem tej procedury, a co za tym idzie nie jest możliwe wybiórcze stosowanie VAT-OSS.

Trzeba jednak pamiętać o tym, że aby przystąpić do systemu VAT-OSS, konieczna jest rejestracja. Jeśli przedsiębiorca przegapi termin na zgłoszenie VAT-OSS (czyli na koniec miesiąca następującego po każdym kwartale), musi rozliczyć się jak dotychczas – zgodnie z obowiązkiem rejestracji i rozliczeń VAT w każdym państwie. Koniecznie trzeba też uwzględnić właściwą stawkę VAT w kraju konsumpcji.

Źródła i podstawa prawna

Informacje opieramy o oficjalne źródła. Stan prawny może się zmieniać, zawsze sprawdzaj aktualne przepisy.

Podatki.gov.pl - VATOficjalny serwis KAS: podatek od towarów i usług (VAT).https://www.podatki.gov.pl/vat/

ISAP - Sejm RPUstawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535).https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20040540535

Biznes.gov.plRządowy portal informacyjny dla przedsiębiorców.https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115

Najczęściej zadawane pytania

Co to jest procedura VAT OSS?

To uproszczony sposób rozliczania VAT od sprzedaży towarów i usług do konsumentów w innych krajach Unii Europejskiej. Zamiast rejestracji w każdym kraju, składasz jedną zbiorczą deklarację w Polsce.

Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT OSS?

Gdy sprzedaż wysyłkowa do konsumentów w UE przekroczy wspólny unijny limit dla sprzedaży na odległość. Poniżej progu rozliczasz VAT w Polsce, powyżej stosujesz stawki kraju odbiorcy.

Jak często składa się deklarację OSS?

Deklaracje w procedurze OSS składa się kwartalnie, zbiorczo dla wszystkich krajów objętych rozliczeniem. Prowadzimy takie rozliczenia za Ciebie.

Czy OSS obejmuje sprzedaż spoza UE?

Nie w tej procedurze. Dla importu towarów o niskiej wartości funkcjonuje odrębna procedura IOSS. Podpowiemy, którą zastosować w Twoim modelu sprzedaży.

Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z naszym biurem.

Zakładając działalność, przedsiębiorca staje przed wieloma trudnymi wyborami. Jednym z nich jest forma opodatkowania. Dotyczy to również działalności polegających na handlu w internecie. Które z istniejących rozwiązań jest najlepsze dla właścicieli sklepów internetowych? Czy ryczałt ewidencjonowany to najkorzystniejsza opcja? Przed podjęciem decyzji, warto poznać ich korzyści oraz ograniczenia.