Kryzys spowodowany pandemią koronawirusa dotknął nie tylko mikro i małe przedsiębiorstwa, ale także średnie i duże. Program pomocowy od rządu czyli tzw. Tarcza Antykryzysowa jest w większości skierowana do mniejszych przedsiębiorców, jednak nawet więksi mogą dzięki niej otrzymać wsparcie. Przeczytaj poniższy artykuł i zobacz, na jakie ulgi i świadczenia możesz liczyć.

Ulga na ZUS dla większych przedsiębiorstw

Z ulgi na ZUS skorzystasz, jeżeli w swojej firmie lub organizacji zatrudniasz do 49 osób. Zwolnienie dotyczy składek ZUS za marzec, kwiecień i maj tego roku. W tym czasie Twoi pracownicy będą ubezpieczeni, a Ty nie będziesz musiał tych opłat później uiszczać. Aby otrzymać to zwolnienie, złóż wniosek RDZ do 30 czerwca 2020 roku, wrzucając go do skrzynki na dokumenty w placówce ZUS-u, listownie lub drogą elektroniczną przez PUE ZUS lub www.gov.pl. 

W przypadku gdy zatrudniasz do 9 pracowników – przysługuje Ci 100% zwolnienia z ZUS. Jeśli Twoja firma lub organizacja zatrudnia od 10 do 49 osób – wówczas przysługuje 50% zwolnienia od każdej składki za pracownika i pracodawcę.

Co zrobić z opłaconymi składkami za marzec?

Jeśli opłaciłeś już składki za marzec, złóż odpowiedni wniosek do 15 maja, a zostaną Ci one zwrócone.

Odłożenie w czasie składek ZUS-u lub rozłożenie ich na raty

Jeżeli nie uda Ci się terminowo opłacić składek społecznych, skorzystaj z rozłożenia należności ZUS-u na raty za okres od stycznia 2020 lub odłóż w czasie ich zapłatę bez opłaty prolongacyjnej. Aby skorzystać z tej pomocy, złóż wniosek RDU do ZUS-u najpóźniej do 30 dni po odwołaniu stanu zagrożenia epidemicznego lub epidemii.

Umorzenie podatku, rozłożenie go na raty lub zapłata w innym terminie

Jeżeli masz problem z płynnością finansową w Twojej firmie, złóż wniosek o:

• wyznaczenie nowego terminu płatności podatku, wcześniejszych zaległości oraz naliczonych odsetek, 
• podzielenie podatku na kilka mniejszych rat,
• umorzenie wcześniejszych zaległości podatkowych, odsetek lub opłaty prolongacyjnej.

Wniosek złóż do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), jednak pamiętaj, że sama aplikacja nie jest równoznaczna z pozytywnym jej rozpatrzeniem.

Jednorazowe świadczenie postojowe dla umów cywilnoprawnych

Jeżeli zatrudniasz zleceniobiorców lub inne osoby na podstawie umowy agencyjnej bądź innych umów, do których stosuje się przepisy o umowach cywilnoprawnych i chcesz pomóc swoim współpracownikom, możesz pośredniczyć w ich staraniach o świadczenie postojowe. Będzie im ono przysługiwać w razie przestoju spowodowanego COVID-19, pod pewnymi warunkami:

• Miał miejsce w przestój w działalności przedsiębiorcy.
• Umowa została zawarta przed 1 lutego 2020 r.
• Zleceniobiorca nie podlega ubezpieczeniom społecznym z innego tytułu. 
• Przychód z umowy cywilnej osiągnięty za miesiąc poprzedzający miesiąc złożenia wniosku nie był wyższy od 300% przeciętnego, miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału ogłaszanego przez GUS.

Wysokość świadczenia wynosi:

• 80% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę (2.080 zł), lub
• jeżeli suma przychodów z tytułu realizowanych umów za miesiąc poprzedzający miesiąc złożenia wniosku jest mniejsza niż 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, świadczenie przysługuje w wysokości wynagrodzeń faktycznie otrzymywanych,

W wypadku osób wykonujących umowę cywilnoprawną wniosek RSP-C składa do ZUS zleceniodawca lub zamawiający. Może być on złożony w formie papierowej albo dokumentu elektronicznego opatrzonego kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym, za pomocą profilu informacyjnego utworzonego w systemie teleinformatycznym udostępnionym przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Wniosek złóż w przeciągu trzech miesięcy od miesiąca w którym ogłoszono stan epidemii. Weryfikacja oświadczenia o wysokości osiągniętego przychodu będzie weryfikowana w trybie wymiany informacji z KAS. Świadczenie ma charakter jednorazowy z możliwością ubiegania się o nie po raz kolejny.

Korekta zeznania podatkowego za 2019 – odliczenie strat z 2020 roku

Odlicz poniesione straty w 2020 roku od dochodu z poprzedniego roku. Dzięki temu zmniejszysz podstawę opodatkowania i otrzymasz zwrot nadpłaconego podatku. Nie możesz jednorazowo obniżyć dochodu o kwotę większą niż 5 000 000 zł. Rozliczysz ją również w następnych pięciu latach. Aby otrzymać takie wsparcie, musisz spełnić kilka warunków.

1. Prowadziłeś działalność w 2019 roku oraz złożyłeś zeznanie podatkowe.
2. Z powodu koronawirusa Twoja firma w 2020 roku zanotowała straty w działalności gospodarczej.
3. Przychody w tym roku są niższe o minimum 50% niż w roku 2019.
4. Prowadzisz działalności gospodarczą, która jest opodatkowana podatkiem liniowym ze stawką 19%, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Aby uzyskać odliczenie strat za 2020, musisz złożyć odpowiednią korektę zeznania podatkowego za 2019 rok w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca Twojej działalności.

To nie wszystkie ulgi i warianty pomocy w ramach Tarczy Antykryzysowej¹, z których możesz skorzystać. Skontaktuj się z nami, rozliczymy Twoją firmę i pomożemy Ci przygotować niezbędne dokumenty i powiemy Ci, z których ulg i pomocy rządowych możesz skorzystać.

¹ Ustawa z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw.

Źródła i podstawa prawna

Informacje opieramy o oficjalne źródła. Stan prawny może się zmieniać, zawsze sprawdzaj aktualne przepisy.

ZUSZakład Ubezpieczeń Społecznych: zgłoszenia, składki i ubezpieczenia przedsiębiorcy.https://www.zus.pl/

Biznes.gov.plRządowy portal informacyjny dla przedsiębiorców.https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115

Podatki.gov.pl (KAS)Oficjalny serwis podatkowy: podatek dochodowy PIT i formy opodatkowania.https://www.podatki.gov.pl/pit/

Najczęściej zadawane pytania

Czym była tarcza antykryzysowa dla przedsiębiorców?

Tarcza antykryzysowa była pakietem czasowych instrumentów wsparcia wprowadzonych w związku z kryzysem epidemicznym. Obejmowała między innymi rozwiązania składkowe, podatkowe i płynnościowe. Dziś taki temat trzeba czytać z datą publikacji, bo wiele naborów miało charakter okresowy.

Kto mógł korzystać z pomocy z tarczy antykryzysowej?

Warunki zależały od rodzaju instrumentu, spadku obrotów, statusu przedsiębiorcy, liczby zatrudnionych i braku określonych zaległości. Inne reguły dotyczyły samozatrudnionych, mikrofirm i organizacji. Nie istniał jeden wspólny warunek dla całej tarczy.

Jak rozliczano pomoc z tarczy antykryzysowej?

Najpierw trzeba było ustalić podstawę prawną konkretnej formy pomocy, a potem sprawdzić jej skutki podatkowe i składkowe. Część świadczeń wymagała wniosku, część późniejszego rozliczenia albo spełnienia warunku utrzymania działalności. Dokumenty należało przechowywać na wypadek kontroli.

Na co uważać przy dawnych opisach tarczy?

Największe ryzyko to korzystanie ze starych artykułów jak z aktualnej instrukcji. Terminy, formularze i uprawnione grupy zmieniały się etapami. Przy analizie trzeba sprawdzić konkretny instrument, datę obowiązywania oraz to, czy pomoc nie podlegała zwrotowi.

Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z naszym biurem.

Kryzys związany z pandemią koronawirusa dotknął także samozatrudnionych. Niektórzy musieli mocno ograniczyć, a nawet czasowo zawiesić sprzedaż dóbr lub usług. Rząd wprowadził specjalny program pomocowy, tzw. Tarczę antykryzysową¹, aby przeciwdziałać skutkom pandemii w gospodarce i mającą także udzielić wsparcia dla samozatrudnionych. Jeżeli jesteś osobą samozatrudnioną, przeczytaj poniższy artykuł i dowiedz się jaką pomoc możesz otrzymać. Jakie warunki musisz spełnić, aby ją otrzymać? Gdzie i do kiedy musisz złożyć odpowiednie dokumenty?

Ulga na ZUS dla samozatrudnionych

Jeżeli swoją działalność rozpocząłeś przed 1 lutego 2020 roku i nie jest ona związana z obszarem rolnictwa, możesz się ubiegać o ulgę na ZUS dla samozatrudnionych, czyli zwolnienie ze składek za marzec, kwiecień i maj tego roku. Warunkiem skorzystania z niego jest osiągnięcie w pierwszym miesiącu, za który składany jest wniosek, przychodu z działalności nie wyższego niż 15.681 zł.

Ważne! Ulga na ZUS nie jest odłożeniem składek w czasie, czyli będziesz normalnie ubezpieczony i nie będziesz musiał ich zapłacić w późniejszym terminie

Zwolnienie nie będzie realizowane automatycznie – aby je otrzymać, złóż wniosek RDZ do 30 czerwca 2020 roku, wrzucając go do skrzynki na dokumenty w placówce ZUS-u, listownie lub drogą elektroniczną przez PUE ZUS lub www.gov.pl. 

Co z opłaconymi składkami za marzec 2020?

Jeśli wcześniej zapłaciłeś składki za marzec, złóż odpowiedni wniosek do 15 maja, a ZUS Ci je zwróci. 

Świadczenie postojowe dla samozatrudnionych - warunki i wysokość świadczenia

O świadczenie, będące wsparciem dla samozatrudnionych, możesz się ubiegać, jeżeli w trakcie Twojej działalności gospodarczej nastąpił przestój spowodowany COVID-19. Postojowe będzie Ci przysługiwać, jeżeli spełnisz poniższe warunki.

1. W Twojej działalności wystąpił przestój w wyniku COVID-19.
2. Rozpocząłeś swoją działalność przed 1 lutego 2020 r.
3. Nie podlegasz ubezpieczeniom społecznym z innego tytułu. 
4. Nastąpił spadek przychodów. Jeżeli działalność nie została zawieszona - przychód z działalności osiągnięty za miesiąc poprzedzający miesiąc złożenia wniosku był niższy o co najmniej 15% od przychodu osiągniętego za miesiąc poprzedzający. Jeżeli działalność została zawieszona po 31 stycznia 2020 r. nie ma dodatkowego warunku spadku przychodów.

Wymogu 4 nie stosuje się do osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, które rozliczają się poprzez kartę podatkową i które korzystały ze zwolnienia podmiotowego z VAT (ze względu na wysokość obrotów).

Wysokość świadczenia wynosi:

• 80% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę (2.080 zł) 
  lub
• u osób rozliczających się kartą podatkową i które korzystały ze zwolnienia z VAT ze względu na wysokość obrotów – 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia (1.300 zł).

Wniosek złóż do ZUS-u na formularzu RSP-D. Możesz go dostarczyć w formie papierowej albo dokumentu elektronicznego opatrzonego kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym za pomocą profilu informacyjnego utworzonego w systemie teleinformatycznym udostępnionym przez ZUS.

Wniosek należy złożyć w przeciągu trzech miesięcy od miesiąca w którym ogłoszono stan epidemii. Weryfikacja oświadczenia o wysokości osiągniętego przychodu będzie weryfikowana w trybie wymiany informacji z KAS. Świadczenie jest jednorazowe, ale możesz się o nie ubiegać kilka razy.

Dofinansowanie części kosztów prowadzenia działalności gospodarczej dla samozatrudnionych - pomoc dla samozatrudnionych

Kolejną opcją wsparcia dla samozatrudnionych, z której możesz skorzystać, jest dofinansowanie przez państwo części kosztów prowadzenia działalności gospodarczej w przypadku spadku obrotów gospodarczych spowodowanego wystąpieniem COVID-19.

Warunkiem uzyskania wsparcia jest wykazanie przynajmniej 30% spadku obrotów gospodarczych, rozumianego jako zmniejszenie sprzedaży towarów lub usług w ujęciu ilościowym lub wartościowym.

Spadek obrotów jest rozumiany jako stosunek łącznych obrotów w ciągu dowolnie wskazanych 2 kolejnych miesięcy kalendarzowych w roku bieżącym w porównaniu do analogicznych dwóch miesięcy w roku poprzednim. Przy czym wybrane miesiące powinny przypadać w okresie przypadającym po dniu 1 stycznia 2020 r. i kończyć się najpóźniej w dniu poprzedzającym złożenie wniosku. Miesiąc może być rozumiany jako 30 kolejno następujących po sobie dni kalendarzowych, jeśli wybrany dwumiesięczny okres porównawczy rozpoczyna się w trakcie miesiąca kalendarzowego.

Jeśli chcesz otrzymać wsparcie dla samozatrudnionych, złóż wniosek do powiatowego urzędu pracy właściwego ze względu na miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Masz na to 14 dni od dnia ogłoszenia naboru przez dyrektora powiatowego urzędu pracy.
Ważne! Nie możesz otrzymać dofinansowania na te same koszty prowadzenia działalności gospodarczej, które zostały albo zostaną sfinansowane z innych środków publicznych.

Dodatkowe warunki, które musisz spełnić, aby uzyskać dofinansowanie części kosztów

Warunki, które musisz spełnić w celu otrzymania wsparcia dla samozatrudnionych, jako część tarczy antykryzysowej dla samozatrudnionych:

1. Twoja działalność nie wykazuje przesłanek do ogłoszenia upadłości, o których mowa w art. 11 lub art. 13 ust. 3 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. – Prawo upadłościowe.
2. Nie masz zaległości w zobowiązań podatkowych, składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, Fundusz Pracy lub Fundusz Solidarnościowy do końca trzeciego kwartału 2019 r.
3. Zobowiążesz się dalej prowadzić działalność gospodarczą przez cały okres dofinansowania oraz po zakończeniu dofinansowania, przez okres równy temu okresowi.

Kwota dofinansowania działalności gospodarczej zależna jest od skali spadku obrotów, według następujących przedziałów:

• przy spadku obrotów co najmniej o 30% – wsparcie dla samozatrudnionych może być przyznane w wysokości 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia miesięcznie ,

• gdy obroty będą niższe o co najmniej 50% – dofinansowanie może być przyznane w wysokości 70% kwoty minimalnego wynagrodzenia miesięcznie,

• ponad 80% spadku przychodów upoważnia do otrzymania pomocy dla samozatrudnionych w wysokości 90% kwoty minimalnego wynagrodzenia miesięcznie,

Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszy Pracy dla samozatrudnionych - Tarcza antykryzysowa dla samozatrudnionych

Tarcza antykryzysowa dla samozatrudnionych oferuje również dodatkowe udogodnienia związane z pozyskaniem finansowania. Możesz się ubiegać o niskooprocentowaną pożyczkę ze środków Funduszu Pracy do maksymalnie 5 tysięcy złotych. Jej oprocentowanie będzie wynosić 0,05 stopy redyskonta weksli. Okres spłaty pożyczki może wynosić maksymalnie 12 miesięcy, a rozpoczęcie jej spłaty nastąpi po trzymiesięcznym okresie karencji. Wniosek o jej udzielenie złóż do Powiatowego Urzędu Pracy właściwego dla miejsca działalności Twojej firmy.

Możesz skorzystać z anulowania spłaty pożyczki, gdyż zgodnie z ustawą  "pożyczka wraz z odsetkami na wniosek mikroprzedsiębiorcy podlega umorzeniu, pod warunkiem, że mikroprzedsiębiorca będzie prowadził działalność gospodarczą przez okres 3 miesięcy od dnia udzielenia pożyczki. We wniosku o umorzenie mikroprzedsiębiorca oświadcza, że prowadził działalność gospodarczą przez okres 3 miesięcy od dnia udzielenia pożyczki."

Jeżeli chciałbyś skorzystać z jakiejś formy pomocy dla samozatrudnionych i nie wiesz jak to zrobić - skontaktuj się z nami, rozliczymy Twoją firmę i pomożemy Ci przygotować niezbędne dokumenty.

¹ Ustawa z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych, oraz niektórych innych ustaw.

Źródła i podstawa prawna

Informacje opieramy o oficjalne źródła. Stan prawny może się zmieniać, zawsze sprawdzaj aktualne przepisy.

ZUSZakład Ubezpieczeń Społecznych: zgłoszenia, składki i ubezpieczenia przedsiębiorcy.https://www.zus.pl/

Biznes.gov.plRządowy portal informacyjny dla przedsiębiorców.https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115

Podatki.gov.pl (KAS)Oficjalny serwis podatkowy: podatek dochodowy PIT i formy opodatkowania.https://www.podatki.gov.pl/pit/

Najczęściej zadawane pytania

Czym była pomoc dla samozatrudnionych w tarczy antykryzysowej?

Pomoc dla samozatrudnionych obejmowała czasowe instrumenty dla osób prowadzących jednoosobową działalność. Dotyczyła między innymi składek, świadczeń i płynności finansowej. Każdy instrument miał osobne warunki, więc sama rejestracja działalności nie dawała automatycznego prawa do wsparcia.

Kiedy samozatrudniony mógł skorzystać z pomocy?

Warunki zależały od spadku przychodów, okresu prowadzenia działalności, formy opłacania składek i braku wyłączeń. Znaczenie miało też to, czy działalność była faktycznie wykonywana, zawieszona albo rozpoczęta krótko przed kryzysem. Terminy wniosków były częścią warunków.

Jak samozatrudniony powinien dokumentować pomoc?

Trzeba było zachować wniosek, decyzję lub potwierdzenie przyznania pomocy oraz dane użyte do wykazania spadku przychodów. W księgowości należało ustalić, czy świadczenie wpływa na przychód podatkowy. Pomaga osobna teczka dokumentów dla każdego instrumentu wsparcia.

Na co uważać przy rozliczeniu pomocy dla samozatrudnionych?

Błąd polegał na łączeniu kilku form wsparcia bez sprawdzenia, czy warunki się nie wykluczają. Część świadczeń miała też obowiązek zwrotu po naruszeniu warunków. Dlatego trzeba analizować nie nazwę tarczy, ale konkretną podstawę przyznania pomocy.

Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z naszym biurem.

Z powodu pandemii koronawirusa wiele firm ogranicza swoją działalność, zwalnia pracowników oraz zastanawia się nam zamknięciem biznesu. Mikroprzedsiębiorcy, czyli zatrudniający do 9 pracowników, mogą liczyć na szersze wsparcie w ramach tzw. Tarczy Antykryzysowej¹. Przeczytaj nasz artykuł i sprawdź, jak uchronić swoją firmę przed upadkiem i jaką pomoc otrzymasz od rządu?

Ulga na ZUS dla mikroprzedsiębiorców

Z ulgi na ZUS mogą skorzystać osoby, które zatrudniają w swojej firmie do 9 osób. Obejmuje ona mikroprzedsiębiorstwa pozarolnicze, które rozpoczęły swoją działalność przed 1 lutego 2020 roku. Jeżeli spełniasz powyższe kryteria, możesz być zwolniony z opłat ZUS-u za marzec, kwiecień i maj tego roku. W tym czasie Ty i Twoi pracownicy będziecie normalnie ubezpieczeni i nie będziesz musiał w późniejszym terminie opłacać składek za ten okres (nie jest to odłożenie opłaty składek w czasie).  W tym przypadku Twoja firma nie musi odnotować spadku przychodów w tym okresie. Ulga nie będzie jednak naliczana automatycznie – aby ją otrzymać, musisz złożyć wniosek RDZ do 30 czerwca 2020 roku, wrzucając go do skrzynki na dokumenty w placówce ZUS-u, listownie lub drogą elektroniczną przez PUE ZUS lub www.gov.pl. 

Co z opłaconymi składkami za marzec?

Jeśli opłaciłeś już składki za marzec, zostaną Ci one zwrócone po złożeniu stosownego wniosku do 15 maja. 

Dopłaty do pensji pracowniczych z FGŚP – możliwość nr 1

Pracodawca niezależnie od ilości zatrudnianych pracowników może skorzystać z dofinansowania do wynagrodzeń i składek ZUS ze środków FGŚP (Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych) . Korzystając z tej ścieżki możesz się ubiegać o dofinansowanie wynagrodzenia pracowników w ramach przestoju ekonomicznego lub obniżonego wymiaru pracy. Jeżeli chcesz otrzymać dopłaty do pensji dla swoich pracowników, musisz spełnić kilka warunków.

1. Nie możesz mieć zaległości w opłatach składek na ubezpieczenie zdrowotne, społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, lub Fundusz Solidarnościowy do końca III kwartału 2019, chyba że została zawarta umowa z ZUS-em lub otrzymałeś decyzję urzędu skarbowego w sprawie niezapłaconych długów.
2. Zawarłeś z pracownikami porozumienie w sprawie obniżenia wymiaru czasu pracy lub objęcia przestojem ekonomicznym.
3. Wobec Twojej firmy nie mogą zachodzić przesłanki do ogłoszenia upadłości.
4. Twoja firma musi odnotować spadek obrotów następstwie wystąpienia COVID-19 (spadek sprzedaży towarów lub usług, ilościowy lub jakościowy):

• o minimum 15%, sumując obroty dwóch następujących po sobie miesięcy po 1 stycznia 2020 roku w porównaniu do analogicznych miesięcy w 2019

lub

• o minimum 25%, porównując łączny obrót dowolnie wskazanego miesiąca po 1 stycznia 2020 roku do łącznego obrotu z miesiąca poprzedniego.

Dopłaty do pensji pracowniczych mogą łączyć się z innymi formami pomocy w Tarczy Antykryzysowej, jednak nie mogą być wykorzystane na utrzymanie stanowiska pracy dla tego samego pracownika. Za pracownika uważa się osobę pozostającą z pracodawcą w stosunku pracy lub osobę zatrudnioną na podstawie oskładkowanej umowy zlecenia. Nie można uzyskać dofinansowania do wynagrodzeń pracownika, którego pensja w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku była wyższa niż 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału ogłaszanego przez GUS brutto w gospodarce narodowej w 2020 roku. Nie możesz go również przeznaczyć na pracownika zatrudnionego w ramach umowy o dzieło. Spełniając powyższe warunki, możesz się ubiegać o dofinansowanie w ramach przestoju ekonomicznego lub obniżonego wymiaru pracy. Wniosek złóż do Wojewódzkiego Urzędu Pracy w formie elektronicznej lub papierowej. Świadczenie przysługuje przez łączny okres 3 miesięcy.

Ile otrzymasz w ramach obniżonego wymiaru pracy?

Dofinansowanie w ramach obniżonego wymiaru pracy polega na zmniejszeniu etatu pracownika o maksymalnie 20%, ale nie więcej niż do połowy etatu (osobie zatrudnionej na pół etatu nie możesz już obniżyć wymiaru). Maksymalna kwota, którą możesz otrzymać na jednego pracownika, wynosi 2 452,27 zł (zawarte są w niej także składki na ubezpieczenie społeczne).

Ile otrzymasz w ramach przestoju ekonomicznego?

Przestój ekonomiczny to taki okres, w którym pracownicy są gotowi do wykonywania pracy w firmie, jednak nie mogą pracować z przyczyn niezależnych od nich (np. z powodu zamknięcia zakładu). W tym przypadku maksymalna kwota, którą możesz uzyskać na każdego pracownika, wynosi 1 533,09 zł netto (wraz ze składkami na ubezpieczenie społecznie, z uwzględnieniem wymiaru pracy).

Dopłaty do pensji pracowniczych – możliwość nr 2

Pracodawca mikro, mały i średni, tj. zatrudniający do 249 pracowników może alternatywnie skorzystać z dofinansowania do wynagrodzeń i składek ZUS na podstawie umowy ze starostą. Korzystając z tej ścieżki możesz się ubiegać o dofinansowanie wynagrodzenia pracowników w sytuacji znacznego spadku obrotów gospodarczych. Jeżeli chcesz otrzymać dopłaty do pensji dla swoich pracowników, musisz spełnić kilka warunków.

1. Nie masz zaległości podatkowych w opłatach składek na: ubezpieczenie zdrowotne, społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych lub Fundusz Solidarnościowy do końca III kwartału 2019.
2. Zatrudniasz pracowników objętych wnioskiem.
3. Wobec Twojej firmy nie zachodzą przesłanki do ogłoszenia upadłości.
4. Nie ubiegasz się o dofinansowanie na ten sam cel z innych środków publicznych.
5. Utrzymasz działalność Twojej firmy oraz zatrudnienie pracowników objętych umową przez okres dofinansowania oraz po zakończeniu dofinansowania, przez okres równy temu okresowi.
6. W działalności Twojej firmy zanotujesz przynajmniej 30% spadek obrotów gospodarczych, który jest rozumiany jako zmniejszenie sprzedaży towarów lub usług w ujęciu ilościowym lub wartościowym.

• Spadek obrotów jest rozumiany jako stosunek łącznych obrotów w ciągu dowolnie wskazanych 2 kolejnych miesięcy kalendarzowych w roku bieżącym w porównaniu do analogicznych dwóch miesięcy w roku poprzednim. Przy czym wybrany okres powinien mieścić się w ramach czasowych: od po dniu 1 stycznia 2020 r. do dnia poprzedzającego złożenie wniosku.
• Miesiąc może być rozumiany jako 30 kolejno następujących po sobie dni kalendarzowych, jeśli wybrany dwumiesięczny okres porównawczy rozpoczyna się w trakcie miesiąca kalendarzowego.

Jeśli chcesz uzyskać powyższe wsparcie, złóż wniosek do powiatowego urzędu pracy, właściwego ze względu na miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, w terminie 14 dni od dnia ogłoszenia naboru przez dyrektora powiatowego urzędu pracy.

Ile możesz otrzymać dofinansowania do wynagrodzeń?

Dofinansowanie obliczone zostanie według następujących przedziałów spadku obrotów:

• o co najmniej 30% – może być przyznane w wysokości nieprzekraczającej kwoty stanowiącej sumę 50% wynagrodzeń poszczególnych pracowników objętych wnioskiem o dofinansowanie wraz ze składkami na ubezpieczenia społeczne należnymi od tych wynagrodzeń, jednak nie więcej niż 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne od pracodawcy w odniesieniu do każdego pracownika.
• o co najmniej 50% – może być przyznane w wysokości nieprzekraczającej kwoty stanowiącej sumę 70% wynagrodzeń poszczególnych pracowników  wraz ze składkami, jednak nie więcej niż 70% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę powiększonego o składki.
• o co najmniej 80% – przysługuje świadczenie w wysokości nieprzekraczającej kwoty stanowiącej sumę 90% wynagrodzeń wraz ze składkami na ubezpieczenia społeczne, jednak nie więcej niż 90% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę powiększonego o składki.

Nie możesz otrzymać dofinansowania w części, w której te same koszty prowadzenia działalności gospodarczej zostały albo zostaną sfinansowane z innych środków publicznych.

Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszy Pracy dla mikroprzedsiębiorcy

Tarcza antykryzysowa przewiduje również niskooprocentowaną pożyczkę dla mikroprzedsiębiorców. Możesz się ubiegać o maksymalnie 5 tysięcy złotych ze środków Funduszu Pracy. Jej oprocentowanie będzie wynosić 0,05 stopy redyskonta weksli. Okres spłaty pożyczki może wynosić maksymalnie 12 miesięcy, a jej rozpoczęcie nastąpi po trzymiesięcznej karencji. Wniosek o jej udzielenie złóż do Powiatowego Urzędu Pracy właściwego dla miejsca działalności Twojej firmy.

Uwaga! Pożyczka wraz z odsetkami na wniosek mikroprzedsiębiorcy podlega umorzeniu, pod warunkiem, że mikroprzedsiębiorca przez okres 3 miesięcy od dnia jej udzielenia będzie kontynuował działalność.

To nie wszystkie ulgi i warianty pomocy, z których możesz skorzystać. Skontaktuj się z nami, rozliczymy Twoją firmę, pomożemy Ci przygotować niezbędne dokumenty i powiemy Ci, z których ulg i pomocy rządowych możesz skorzystać.

¹ Ustawa z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw.

Źródła i podstawa prawna

Informacje opieramy o oficjalne źródła. Stan prawny może się zmieniać, zawsze sprawdzaj aktualne przepisy.

ZUSZakład Ubezpieczeń Społecznych: zgłoszenia, składki i ubezpieczenia przedsiębiorcy.https://www.zus.pl/

Biznes.gov.plRządowy portal informacyjny dla przedsiębiorców.https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115

Podatki.gov.pl (KAS)Oficjalny serwis podatkowy: podatek dochodowy PIT i formy opodatkowania.https://www.podatki.gov.pl/pit/

Najczęściej zadawane pytania

Czym była pomoc dla mikrofirm w tarczy antykryzysowej?

Pomoc dla mikrofirm obejmowała czasowe rozwiązania dla najmniejszych przedsiębiorców, zwłaszcza w obszarze płynności, składek i zatrudnienia. Mikrofirmę oceniano według kryteriów właściwych dla danego programu. Nie każde wsparcie było dostępne dla każdej małej działalności.

Kiedy mikrofirmie przysługiwało wsparcie?

Warunki mogły zależeć od liczby pracowników, spadku obrotów, prowadzenia działalności w określonym czasie i braku zaległości. Inne znaczenie miały osoby zatrudnione na etacie, a inne współpracownicy B2B. Przed złożeniem wniosku trzeba było dopasować firmę do definicji z programu.

Jak mikrofirmy rozliczały środki z tarczy?

Najpierw należało ustalić, czy środki były dotacją, pożyczką, zwolnieniem czy refundacją. Potem księgowość oceniała wpływ na przychód, koszty i ewentualne warunki umorzenia. Przy pomocy związanej z zatrudnieniem ważne były listy płac i dokumenty ZUS.

Jaki błąd groził mikrofirmom przy tarczy?

Częsty błąd to liczenie zatrudnienia lub obrotu inaczej niż wymagał konkretny program. Drugi problem to brak dokumentów potwierdzających spadek obrotów albo utrzymanie działalności. W razie kontroli liczy się dowód spełnienia warunku, nie samo oświadczenie.

Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z naszym biurem.

Tarcza antykryzysowa to ostatnio jedno z najczęściej wpisywanych haseł w wyszukiwarce. Nic dziwnego – przez pandemię koronawirusa spadł popyt na wiele produktów i usług, dlatego większość firm znacznie ograniczyło swoją działalność. Czy musi to być równoznaczne ze zwolnieniami pracowników i zamykaniem firm? Niekoniecznie. Przeczytaj poniższy artykuł i dowiedz się, jaką pomoc dla przedsiębiorców możesz otrzymać w ramach Tarczy Antykryzysowej.

Ulga na ZUS – Tarcza Antykryzysowa

Z ulgi na ZUS mogą skorzystać płatnicy składek, którzy zatrudniają w swojej firmie do 49 osób. Obejmuje ona również osoby prowadzące jednoosobowe działalności bez zatrudniania pracowników. Zwolnienie dotyczy opłat ZUS-u za marzec, kwiecień i maj tego roku i przyznawane jest na wniosek. 

Aby skorzystać z tego rozwiązania jako osoba samozatrudniona (gdy nie zatrudniasz nikogo), nie możesz osiągnąć przychodu wyższego niż 300% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z poprzedniego kwartału, a więc w wysokości nieprzekraczającej 15.861 zł

Jeżeli opłaciłeś wcześniej składki ZUS za marzec, złóż wniosek do 15 maja, a otrzymasz ich zwrot.

Niskooprocentowana pożyczka ze środków Funduszy Pracy

Jeżeli jesteś właścicielem mikroprzedsiębiorstwa, możesz się ubiegać o niskooprocentowaną pożyczkę ze środków Funduszu Pracy do maksymalnie 5 tysięcy złotych. Okres spłaty pożyczki może wynosić maksymalnie 12 miesięcy, a rozpoczęcie jej spłaty nastąpi po trzymiesięcznym okresie karencji. Pożyczka wraz z odsetkami na wniosek mikroprzedsiębiorcy podlega umorzeniu, pod warunkiem, że mikroprzedsiębiorca przez okres 3 miesięcy od dnia jej udzielenia będzie nadal prowadził działalność. 

Świadczenie postojowe dla przedsiębiorców

O świadczenie możesz się ubiegać, jeżeli wystąpienie COVID-19 spowodowało przestój gospodarczy w Twojej działalności oraz spełnisz szereg innych warunków. Postojowe wypłacane jest na 1 miesiąc, jednak możesz otrzymać je maksymalnie trzykrotnie po złożeniu oświadczenia, że twoja sytuacja nie zmieniła się. Nie ma limitu przychodów.

Świadczenie postojowe dla umów cywilnoprawnych

Jeżeli jesteś zatrudniony na podstawie umowy agencyjnej, zlecenia bądź innych umów do których stosuje się przepisy o umowach cywilnoprawnych,  Twój pracodawca może się ubiegać o takie świadczenie. Abyś je otrzymał, muszą być spełnione pewne warunki, m.in. z powodu COVID-19 umowa nie mogła być zrealizowana lub jej wykonanie zostało ograniczone. Świadczenie jest udzielane na 1 miesiąc, jednak gdy twoja sytuacja nie zmieniła się, możesz otrzymać je maksymalnie trzykrotnie po złożeniu stosownego oświadczenia.

Dopłaty do pensji pracowniczych – pierwsza opcja

Pracodawca, niezależnie od ilości zatrudnianych pracowników, może skorzystać z dofinansowania do wynagrodzeń i składek ZUS ze środków FGŚP. Wybierając z tę ścieżkę, możesz się ubiegać o dofinansowanie wynagrodzenia pracowników w ramach przestoju ekonomicznego lub obniżonego wymiaru pracy. Świadczenie przysługuje przez łączny okres 3 miesięcy.

Dopłaty do pensji pracowniczych – druga opcja

Pracodawca mikro, mały, i średni, tj. zatrudniający do 249 pracowników, może alternatywnie skorzystać z dofinansowania do wynagrodzeń i składek ZUS na podstawie umowy ze starostą. Wybierając z tę ścieżkę, możesz się ubiegać o dofinansowanie wynagrodzenia pracowników, jeżeli odnotowałeś znaczny spadek obrotów gospodarczych.

Nie możesz otrzymać dofinansowania w części, w której te same koszty prowadzenia działalności gospodarczej zostały albo zostaną sfinansowane z innych środków publicznych – nie możesz otrzymać dofinansowania pensji w wariancie 1 i 2 oraz dofinansowania składek ZUS od tych pensji z jednoczesnym zwolnieniem ze składek ZUS dla mikroprzedsiębiorcy.

Dofinansowanie części kosztów prowadzenia działalności gospodarczej dla samozatrudnionych

Przedsiębiorca, który zatrudnia tylko siebie, może uzyskać wsparcie w postaci dofinansowania części kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Jeżeli zanotowałeś spadek obrotów gospodarczych w następstwie wystąpienia COVID-19, jesteś na samozatrudnieniu i spełniasz inne wymagania, możesz się ubiegać o taką pomoc.

Pamiętaj! Nie możesz otrzymać dofinansowania na te same koszty prowadzenia działalności gospodarczej, które zostały albo zostaną sfinansowane z innych środków publicznych.

Rozłożenie składek do ZUS-u na raty lub ich zapłata w późniejszym terminie – Tarcza Antykryzysowa

Jeżeli nie jesteś w stanie zapłacić składek społecznych w terminie, skorzystaj z rozłożenia należności ZUS-u na raty za okres od stycznia 2020 lub z odroczenia ich zapłaty bez opłaty prolongacyjnej. 

Wniosek o odroczenie terminu płatności podatku, rozłożeniu go na raty lub umorzeniu

Jeżeli nie chcesz stracić płynności finansowej w Twojej firmie, złóż wniosek o:

• przedłużenie terminu zapłaty podatku, wcześniejszych zaległości podatkowych i odsetek, 
• rozłożenie podatku na raty, jeżeli nie jesteś w stanie zapłacić go w całości, 
• umorzenie wcześniejszych zaległości podatkowych, odsetek lub opłaty prolongacyjnej.

Odliczenie strat z 2020 roku w zeznaniu za 2019

Możesz odliczyć poniesione straty w 2020 roku od dochodu z poprzedniego roku. Dzięki temu zmniejszysz podstawę opodatkowania i otrzymasz zwrot nadpłaconego podatku. Nie możesz jednorazowo obniżyć dochodu o kwotę większą niż 5 000 000 zł. Możesz ją rozliczyć również w następnych pięciu latach. 

Chcesz wiedzieć więcej? Które formy pomocy Ci przysługują?

Na naszym blogu umieściliśmy wpisy, w których szczegółowo omawiamy wymienione rozwiązania w zakresie pomocy różnym przedsiębiorcom.

Poniżej przedstawiliśmy zestawienie wszystkich ulg dla przedsiębiorców i organizacji. Sprawdź, które Ci przysługują.

ULGA	SAMOZATRUDNIENI	PRZEDSIĘBIORCY MIKRO (1-9 prac.)	PRZEDSIĘBIORCY MALI I ŚREDNI (10-249 prac.)	ORGANIZACJE NGO
Ulga na ZUS	ZUS-RDZ	ZUS-RDZ	ZUS-RDZ	ZUS-RDZ
Pożyczka	PUP	PUP	-	-
Postojowe dla Przedsiębiorców	ZUS-RSP-D	ZUS-RSP-D	-	-
Postojowe dla UCP*	ZUS-RSP-C	ZUS-RSP-C	ZUS-RSP-C	ZUS-RSP-C
Dopłaty do pensji z FGSP (1)	-	WUP	WUP	WUP**
Dopłaty do pensji (2)	-	PUP	PUP	PUP
Dofinansowanie kosztów dla samozatrudnionych	PUP	-	-	-
Odroczenie lub rozłożenie na raty składek ZUS	ZUS-RDU	ZUS-RDU	ZUS-RDU	ZUS-RDU
Odroczenie, rozłożenie na raty, umorzenie podatków	US***	US***	US***	US***
Odliczenie strat z 2020 roku w zeznaniu za 2019	TAK	TAK	TAK	ND
Ulga B+R COVID-19	TAK	TAK	TAK	ND
Ulga IP-Box COVID-19	TAK	TAK	TAK	ND
Jednorazowa amortyzacja COVID-19	TAK	TAK	TAK	ND
Odliczenie darowizn COVID-19 od dochodu	TAK	TAK	TAK	ND

Zestawienie dostępnych form pomocy wg grup podmiotów ze wskazaniem instytucji, do których należy kierować wnioski.

*) beneficjentem jest zleceniobiorca, wykonawca umowy o dzieło (UCP – umowa cywilno-prawna)

**) dotyczy tylko NGO prowadzących działalność gospodarczą

***) decyzja uznaniowa

ZUS – Zakład Ubezpieczeń Społecznych

WUP – Wojewódzki Urząd Pracy

PUP – Powiatowy Urząd Pracy

US – Urząd Skarbowy

To nie wszystkie ulgi i warianty pomocy, z których możesz skorzystać. Skontaktuj się z nami, rozliczymy Twoją firmę i pomożemy Ci przygotować niezbędne dokumenty i powiemy Ci, z których ulg i pomocy rządowych skorzystasz.

Źródła i podstawa prawna

Informacje opieramy o oficjalne źródła. Stan prawny może się zmieniać, zawsze sprawdzaj aktualne przepisy.

ZUSZakład Ubezpieczeń Społecznych: zgłoszenia, składki i ubezpieczenia przedsiębiorcy.https://www.zus.pl/

Biznes.gov.plRządowy portal informacyjny dla przedsiębiorców.https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115

Podatki.gov.pl (KAS)Oficjalny serwis podatkowy: podatek dochodowy PIT i formy opodatkowania.https://www.podatki.gov.pl/pit/

Najczęściej zadawane pytania

Czym były ulgi dla przedsiębiorców w tarczy antykryzysowej?

Ulgi w tarczy antykryzysowej obejmowały czasowe rozwiązania w składkach, podatkach i obowiązkach administracyjnych. Nie były jednym świadczeniem, tylko zestawem mechanizmów. Każdy z nich miał osobne warunki, terminy i skutki w rozliczeniach.

Kto mógł skorzystać z ulg antykryzysowych?

Uprawnienie zależało od rodzaju ulgi, wielkości firmy, sytuacji przychodowej i spełnienia warunków formalnych. Inaczej oceniano płatnika składek, podatnika PIT i przedsiębiorcę zatrudniającego pracowników. Dlatego trzeba było analizować ulgę po uldze.

Jak korzystać z ulg dla przedsiębiorców?

Kolejność była praktyczna: wybrać instrument, sprawdzić warunki, złożyć właściwy wniosek lub zastosować ulgę w rozliczeniu, a potem zachować dowody. W wielu przypadkach ważne były daty i oświadczenia. Brak dokumentacji mógł utrudnić obronę prawa do ulgi.

Na co uważać przy ulgach z tarczy?

Największe ryzyko to założenie, że ulga automatycznie umarza wszystkie obowiązki. Niektóre rozwiązania tylko przesuwały termin, inne zwalniały z zapłaty, a jeszcze inne wymagały późniejszego rozliczenia. Nazwa ulgi nie wystarcza do oceny skutków podatkowych.

Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z naszym biurem.

Pandemia koronawirusa dotknęła również organizacje pozarządowe (NGO) oraz inne podmioty prowadzące działalność pożytku publicznego. Pomoc oferowana przez rząd w ramach Tarczy Antykryzysowej1 obejmuje również ten sektor gospodarki. Jeżeli prowadzisz fundację, stowarzyszenie czy inną organizację, przeczytaj poniższy artykuł. Dowiedz się jakie dofinansowania i ulgi Ci przysługują. Do kiedy i gdzie musisz złożyć dokumenty?

Read more