Tzw. Mały ZUS Plus to udogodnienie dla przedsiębiorców, pozwalające płacić istotnie niższe składki na ubezpieczenie społeczne. Program dedykowany jest do właścicieli firm spełniających określone warunki i jest ograniczony czasowo. Oto kluczowe informacje o Małym ZUS-ie Plus, które trzeba znać w 2025 roku.
Warunki, które należy spełnić, aby skorzystać z programu
W 2025 roku Mały ZUS Plus jest dostępny dla przedsiębiorców, którzy spełniają łącznie następujące kryteria:
- W poprzednim roku trzeba było prowadzić działalność przez co najmniej 60 dni.
- Należy prowadzić działalność gospodarczą na podstawie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub innych przepisów szczególnych.
- Przychód z tytułu działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym, jeśli prowadzono ją przez cały rok, nie może przekroczyć 120 000 zł. Jeśli działalność była prowadzona krócej, limit jest obliczany proporcjonalnie.
Kiedy nie można skorzystać z Małego ZUS-u Plus?
Aby skorzystać z Małego ZUS-u Plus, należy spełnić konkretne kryteria dochodowe i te dotyczące czasu prowadzenia działalności. Oto najważniejsze wyłączenia:
- Z Małego ZUS-u Plus nie mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają warunki do opłacania preferencyjnych składek, tj. składek od zadeklarowanej kwoty nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia.
- Mały ZUS Plus nie dotyczy wspólników spółek jawnych, komandytowych i partnerskich oraz jednoosobowych sp. z o.o.
Ponadto, z Małego ZUS-u w 2025 roku nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy:
- w poprzednim roku kalendarzowym prowadzili działalność krócej niż 60 dni,
- w poprzednim roku rozliczali się kartą podatkową (i jednocześnie korzystali wtedy ze zwolnienia z VAT),
- w ramach działalności gospodarczej wykonują te same zadania, które wykonywały dla byłego (lub obecnego) pracodawcy (w charakterze osoby zatrudnionej) w obecnym lub poprzednim roku kalendarzowym,
- przez ostatnie 60 miesięcy prowadzenia działalności korzystały z programu Mały ZUS lub Mały ZUS Plus, łącznie przez 36 miesięcy.
Ważne!
Mały ZUS Plus można opłacać również w sytuacji, jeśli skorzystano wcześniej z Ulgi na start oraz z „preferencyjnych składek”. Jednocześnie nie można opłacać składek Mały ZUS Plus w pierwszym roku prowadzenia działalności (Mały ZUS Plus nie jest dostępny dla przedsiębiorców rozpoczynających biznes).
Jak długo można korzystać z Małego ZUS plus?
Niższe składki na ubezpieczenia społeczne można opłacać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.
Ważne!
Jako miesiąc kalendarzowy przyjmuje się każdy miesiąc podlegania ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu co najmniej jeden dzień.
Sposób obliczania składek
Mały ZUS plus zakłada limit przychodu, ale wysokość podstawy obliczania składek i samych składek będzie zależała od osiągniętego w poprzednim roku dochodu.
Kalkulacja podstawy:
(roczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym*) / (liczba dni kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym) x 30.
Otrzymany wynik jest zaokrąglany do pełnych groszy, a następnie mnożony przez współczynnik 0,5. Tak otrzymaną kwotę ponownie zaokrąglamy do pełnych groszy.
*Istotne przy ustalaniu dochodu jest to, czy składki społeczne były ujęte w kosztach. Jeśli tak, wówczas dochód powinien zostać powiększony o ich wartość
Mały ZUS Plus – co jeszcze trzeba wiedzieć w 2025 roku?
Trzeba pamiętać, że Mały ZUS dotyczy jedynie składek na ubezpieczenie społeczne. Składka zdrowotna nie jest przedmiotem ulgi (należy ją opłacać w całości).
Ile wynosi Mały ZUS Plus? Jak już wspomnieliśmy, zgodnie z przepisami, oblicza się go od dochodu za poprzedni rok kalendarzowy (powstałego z działalności gospodarczej).
Określona jest także podstawa wymiaru tych składek:
- nie może być niższa niż 30% obowiązującego minimalnego wynagrodzenia
- nie może być wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.
w 2025 roku podstawa wymiaru składek powinna zatem znajdować się w zakresie od 1 399,80 zł (30% minimalnego wynagrodzenia) do 5 203,80 zł (60%). Wysokość stawek po obniżeniu można sprawdzić na stronach internetowych ZUS (zus.pl), korzystając z udostępnionego tam kalkulatora.
