Krajowy System e-Faktur to duży krok w stronę cyfryzacji obrotu gospodarczego w Polsce. Ta internetowa platforma służąca do wystawiania i wymiany faktur między przedsiębiorcami ma m.in. ułatwić komunikację z organami podatkowymi i minimalizować oszustwa podatkowe. KSeF jest rozwijany od 2021 roku, a jego wprowadzenie w życie kilkukrotnie przesuwano. Stopniowo jednak, w 2026 roku zacznie obowiązywać kolejne firmy. Sprawdź, czym jest ten system, jak działa, czy i od kiedy musisz z niego korzystać.
Czym jest KSeF?
Krajowy System e-Faktur (KSeF) jest ogólnopolską platformą służącą do wystawiania, udostępniania, odbierania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych (faktur elektronicznych, e-faktur). System jest niejako bazą, dzięki której masz stały dostęp online do wszystkich wystawionych i otrzymanych dokumentów. KSeF to dla niektórych firm prawdziwa rewolucja. Wprowadza obowiązek elektronicznego fakturowania i wyłącza możliwość wystawiania tradycyjnych, papierowych dokumentów.
KSeF od 2021 roku jest sukcesywnie rozwijany. Krajowy System e-Faktur stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców to 1 kwietnia 2026 roku (z pewnymi wyjątkami, o których szerzej w dalszej części artykułu). Jego głównym celem jest ujednolicenie sposobu rozliczania między firmami, usprawnienie komunikacji z administracją podatkową i zapobieganie oszustwom.
Dla kogo jest KSeF?
Krajowy System e-Faktur przeznaczony jest dla:
- przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami podatku VAT,
- przedsiębiorców zwolnionych z VAT,
- przedsiębiorców, którzy są zidentyfikowani w Polsce do szczególnej procedury unijnej OSS i posiadają polski NIP.
Obowiązkowe wystawianie faktur ustrukturyzowanych obejmuje czynności, które do tej pory dokumentowane były fakturą wystawioną zgodnie z ustawą o VAT.
System nie dotyczy m.in.:
- przedsiębiorców, którzy nie mają w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej,
- faktur wystawianych osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej,
KSeF – od kiedy obowiązkowy?
Krajowy System e-Faktur od 1 stycznia 2022 roku jest dobrowolny i to przedsiębiorca decyduje samodzielnie, czy chce do niego przystąpić. Z czasem stanie się on obowiązkowy dla wszystkich firm.
Szczegółowy harmonogram wprowadzania obowiązkowego KSeF dla firm:
- 1 lutego 2026 – dla podmiotów, których przychody w 2025 roku (łącznie z kwotą podatku) są wyższe niż 200 milionów złotych.
- 1 kwietnia 2026 roku – od tej daty wystawianie faktur w KSeF będzie obowiązkowe dla wszystkich czynnych podatników VAT (z drobnymi wyjątkami).
- 1 października 2026 – to data, do której przedsiębiorcy działający w małej skali, którzy mają problemy z cyfryzacją obiegu dokumentów, mogą korzystać z okresu przejściowego.
1 kwietnia 2026 roku wystawianie faktur w KSeF będzie obowiązkowe także dla podatników zwolnionych z VAT (stosujących zwolnienie podmiotowe oraz wykonujących czynności wyłącznie zwolnione przedmiotowo z VAT).
Przeczytaj również: Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku – kiedy można wykonać?
Jak widać, w ciągu najbliższych miesięcy większość firm w Polsce będzie musiała korzystać z krajowego systemu. Dlatego już dziś warto się do niego przygotować i pomyśleć o wprowadzeniu do firmy księgowości online. Nowoczesne rozwiązania w zakresie księgowości oferuje Podatkomat – to w pełni cyfrowa platforma, dzięki której prowadzenie firmy staje się prostsze. Skontaktuj się z nami i sprawdź, jak możemy Ci pomóc.
Faktury w systemie KSeF
W Krajowym Systemie e-Faktur obowiązują faktury ustrukturyzowane, inaczej e-faktury. Jest to ustrukturyzowany plik zapisany w formacie XML. Jego struktura logiczna jest ściśle określona przepisami Ministerstwa Finansów.
W momencie przesłania faktury ustrukturyzowanej do KSeF, uznaje się ją za wystawioną. Natomiast za otrzymaną – w dniu przydzielenia numeru identyfikacyjnego KSeF ID. Dokumenty są przechowywane w systemie przez 10 lat.
Fakturę ustrukturyzowaną możesz wystawić:
- wykorzystując bezpłatne narzędzia udostępnione przez Ministerstwo Finansów,
- z użyciem komercyjnych programów do księgowości zintegrowanych z KSeF.
KSeF: pytania i odpowiedzi
Poniżej odpowiadamy na najczęściej pojawiające się pytania w kontekście KSeF.
Co to jest KSeF?
Krajowy System e-Faktur jest ogólnopolską, internetową platformą (systemem teleinformatycznym) do wystawiania, udostępniania, odbierania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych (e-faktur, faktur elektronicznych).
Kiedy KSeF będzie obowiązkowy?
Od 1 kwietnia 2026 roku KSeF staje się obowiązkowy dla prawie wszystkich czynnych podatników VAT. Dotyczy to także nievatowców, czyli podatników zwolnionych z VAT podmiotowo lub przedmiotowo. Inne terminy dotyczą:
- podmiotów, których przychody w 2025 roku są wyższe niż 200 milionów złotych (nowy system jest obowiązkowy od 1 lutego 2026),
- małych firm, które są wykluczone cyfrowo (dla nich przewidziano możliwość adaptacji do końca września 2026 roku).
Kto jest objęty obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF?
Obowiązek wystawiania faktur w KSeF będzie dotyczył (od określonych terminów) przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami podatku VAT, zwolnionych z VAT oraz przedsiębiorców zidentyfikowanych w Polsce do szczególnej procedury unijnej OSS i posiadających polski NIP.
Kto jest zwolniony z KSeF?
Z KSeF są zwolnieni m.in. przedsiębiorcy wystawiający fakturę dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz firmy, które nie mają w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej,
Jakie faktury będą obowiązywać w KSeF?
W ramach KSeF obowiązuje wyłącznie jeden rodzaj faktur – faktury ustrukturyzowane. To dokumenty stworzone według ściśle określonej struktury logicznej (wskazanej w przepisach) oraz zapisane w formacie pliku XML.
Jakich faktur nie wystawiamy w KSeF?
W KSeF nie ma możliwości wystawienia np. duplikatu faktury (nie będzie takiej potrzeby) czy faktury pro formy.
