Zakładając działalność, przedsiębiorca staje przed wieloma trudnymi wyborami. Jednym z nich jest forma opodatkowania. Dotyczy to również działalności polegających na handlu w internecie. Które z istniejących rozwiązań jest najlepsze dla właścicieli sklepów internetowych? Czy ryczałt ewidencjonowany to najkorzystniejsza opcja? Przed podjęciem decyzji, warto poznać ich korzyści oraz ograniczenia.
Jaka forma opodatkowania dla sklepu internetowego?
Właściciele sklepów internetowych, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, mają do wyboru trzy formy opodatkowania. Wszystko zależy od charakteru prowadzonego biznesu. Nie u każdego sprawdzi się to samo. Należy wziąć pod uwagę następujące opcje:
- Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa) – jest to najpopularniejsza forma rozliczania dochodów. Może z niej korzystać każdy przedsiębiorca bez względu na rodzaj prowadzonej działalności. Ponadto nie trzeba jej zgłaszać do urzędu skarbowego. Jeśli nie zostanie złożona deklaracja wyboru innej formy opodatkowania, wtedy dochód ze sprzedaży internetowej automatycznie będzie opodatkowany na zasadach ogólnych. Skala podatkowa składa się z dwóch stawek podatku i zależy od wysokości rocznego dochodu. W przypadku gdy nie przekracza on 120 tys. zł stawka podatkowa to 12%, a jeśli dochód przekroczy 120 tys. zł, to wówczas 32 %. Należy pamiętać także o tzw. kwocie wolnej od opodatkowania, która wynosi 30 tys. zł.
- Podatek liniowy – jest korzystny dla przedsiębiorców, których roczne dochody znacznie przekraczają 120 tys. zł. Ma stałą stawkę podatkową niezależną od wysokości dochodu i wynosi ona 19 %. Wadą tej formy opodatkowania jest to, że nie można rozliczać się razem ze współmałżonkiem, a także korzystać z ulg, które przysługują osobom samotnie wychowującym dzieci. Nie ma też możliwości wykorzystania kwoty wolnej od podatku.
Czy sklep internetowy może być opodatkowany ryczałtem?
Trzecią formą opodatkowania, którą mogą wybrać osoby zainteresowane branżą e-commerce, jest ryczałt. Sklep internetowy może być w ten sposób opodatkowany, za wyjątkiem działalności zajmujących się sprzedażą leków, części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych oraz zakupem i sprzedażą wartości dewizowych. Ryczałt ewidencjonowany charakteryzuje się tym, że podstawę opodatkowania stanowi przychód, a stawki podatku są zróżnicowane i wynoszą od 2 % do 17 %. W przypadku sklepu internetowego stosuje się stawkę w wysokości 3 %.
Aby wybrać ryczałt jako formę opodatkowania, należy wypełnić odpowiednią deklarację. Jeśli przedsiębiorca dopiero zaczyna działalność, to informuje o tym we wniosku o wpis do CEiDG, a jeśli prowadzi już działalność gospodarczą, to może złożyć pisemne oświadczenie w urzędzie skarbowym albo dokonać aktualizacji wpisu do CEiDG. Można też zrezygnować z tej formy opodatkowania. Istnieją jednak terminy, w których należy złożyć wniosek.
Ryczałt dla sklepu internetowego – kiedy się opłaca?
Wybierając formę opodatkowania dla sklepu internetowego, warto wziąć pod uwagę wady i zalety każdej z nich i zdecydować się na taką, która w danej działalności będzie najkorzystniejsza.
Ryczałt ewidencjonowany opłaca się właścicielowi e-sklepu, gdy:
- Nie będzie ponosił wysokich kosztów prowadzenia działalności.
- Przychody nie będą duże. Obowiązuje limit przychodów, który wynosi 2 mln euro.
- Obsługą zamówień będzie zajmować się osobiście i nie zamierza zatrudniać pracowników.
- Planuje sam zajmować się kwestią rozliczeń. W przypadku ryczałtu prowadzi się jedynie prostą ewidencję przychodów.
Oprócz wielu plusów ryczałt posiada również pewne ograniczenia. Nie nadaje się do każdej branży. Nie ma możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodów. Podczas składania corocznego zeznania podatkowego nie można rozliczać się razem ze współmałżonkiem oraz skorzystać z ulg na dzieci.
Sklep internetowy – VAT a ryczałt.
Ważną kwestią podczas zakładania sklepu internetowego jest też podatek VAT. Przedsiębiorcy zastanawiają niekiedy się co wybrać – VAT czy ryczałt. Są to jednak dwa różne rodzaje podatków i nie wykluczają się wzajemnie. Podstawę opodatkowania ryczałtu stanowi przychód, natomiast VAT jest podatkiem od towarów i usług. Właściciel e-sklepu powinien wybrać czy zostanie czynnym podatnikiem VAT, czy skorzysta z dostępnych zwolnień. Jednym z nich jest obrót ze sprzedaży towarów, którego limit wynosi 200 tys. zł w danym roku podatkowym. Jednak nie każda branża może z tych zwolnień skorzystać.
Osobom zakładającym nową działalność przy podjęciu decyzji odnośnie opodatkowania może pomóc biuro rachunkowe online. Warto już dziś skorzystać z porad doświadczonych specjalistów i rozwiać wszelkie wątpliwości.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące ryczałtu ewidencjonowanego w sklepie internetowym
Czym jest ryczałt ewidencjonowany?
- Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, a także z najmu prywatnego. Podatek oblicza się od przychodu, a nie od dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty). Oznacza to, że przedsiębiorca nie może odliczać kosztów uzyskania przychodu, takich jak wydatki na sprzęt czy wynajem biura. Jest to opodatkowanie dobrowolne dla działalności gospodarczej, wymagające zgłoszenia wyboru tej formy.
Kto może skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego?
- Ryczałt ewidencjonowany jest dostępny przede wszystkim dla osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność, a także wspólników spółek cywilnych i jawnych osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Ważne jest, aby roczne przychody z działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 milionów euro. Istnieją jednak wykluczenia branżowe, na przykład dla działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, prowadzenia aptek czy kupna i sprzedaży wartości dewizowych. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność w danym roku podatkowym mogą wybrać ryczałt bez względu na wysokość osiągniętych przychodów w tym pierwszym roku.
Jakie są stawki ryczałtu ewidencjonowanego i od czego zależą?
- Stawki ryczałtu są zróżnicowane i zależą od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej lub osiąganych przychodów. Przykładowe stawki to: 17% dla wolnych zawodów (np. lekarze, architekci), 15% dla usług reklamowych, pośrednictwa w sprzedaży czy doradztwa technicznego, 12% dla usług IT i tworzenia oprogramowania, 8,5% dla usług wynajmu nieruchomości (do określonego limitu przychodów) oraz 3% dla handlu detalicznego i hurtowego. Kluczowe jest prawidłowe zaklasyfikowanie rodzaju działalności do właściwej stawki.
Jak ryczałt ewidencjonowany ma zastosowanie do dropshippingu?
- W przypadku dropshippingu zastosowanie stawki ryczałtu zależy od modelu działania. Jeśli dropshipper pełni funkcję pośrednika, a umowa sprzedaży zawierana jest między klientem a dostawcą, a przychodem dropshippera jest prowizja, stawka ryczałtu wynosi 8,5% dla pośrednictwa w sprzedaży detalicznej. Jeśli natomiast dropshipper jest formalnie sprzedawcą i zawiera umowę sprzedaży z klientem, nawet jeśli towar nie przechodzi przez niego fizycznie, przychód stanowi cała kwota sprzedaży, a stawka ryczałtu dla działalności usługowej w zakresie handlu wynosi 3%. Dla pośrednictwa w sprzedaży hurtowej stawka ryczałtu wynosi 15%.
Jakie są limity przychodów dla stosowania ryczałtu ewidencjonowanego w 2025 roku?
- W 2025 roku roczny limit przychodów uprawniający do korzystania z ryczałtu dla przedsiębiorców kontynuujących działalność wynosi równowartość 2 milionów euro, przeliczoną według kursu z 1 października 2024 roku, co stanowi około 8,57 miliona złotych. Przekroczenie tego limitu w danym roku nie powoduje utraty prawa do ryczałtu w tym roku, ale uniemożliwia jego stosowanie w roku kolejnym. Niższy limit (równowartość 2 milionów euro przeliczone na złote według określonych zasad) dotyczy możliwości kwartalnego rozliczania ryczałtu. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność w danym roku podatkowym nie podlegają limitowi przychodów w tym pierwszym roku.
Jakie są główne wady i zalety ryczałtu ewidencjonowanego?
- Zalety ryczałtu obejmują prostotę rozliczeń (brak konieczności prowadzenia pełnej księgowości, jedynie ewidencja przychodów) oraz potencjalnie niskie stawki podatkowe dla niektórych rodzajów działalności. Wady to przede wszystkim brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów, ograniczenia dotyczące niektórych branż oraz brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy skorzystania z niektórych ulg podatkowych przy składaniu rocznego zeznania.
Jakie są zasady rozliczania składki zdrowotnej przy ryczałcie w 2025 roku?
- Wysokość miesięcznej składki zdrowotnej dla ryczałtowców w 2025 roku zależy od wysokości rocznych przychodów pomniejszonych o zapłacone składki ZUS społeczne. Istnieją trzy progi przychodowe: do 60 000 zł rocznie, od 60 001 zł do 300 000 zł rocznie oraz powyżej 300 000 zł rocznie. Każdy próg ma przypisaną inną, stałą miesięczną wysokość składki zdrowotnej, obliczaną jako 9% od określonego procentu przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Podatnicy mogą odliczyć 50% zapłaconych składek ZUS zdrowotnych od przychodu przed obliczeniem ryczałtu.
Czy sklep internetowy może być opodatkowany ryczałtem i jaką stawkę stosuje się w takim przypadku?
- Tak, sklep internetowy co do zasady może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Z tej możliwości wyłączone są jednak działalności handlujące m.in. lekami, częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych oraz wartościami dewizowymi. W przypadku sklepu internetowego, w którym sprzedawca jest stroną umowy sprzedaży z klientem, stosuje się stawkę ryczałtu w wysokości 3% od przychodów z działalności usługowej w zakresie handlu.
