W ciągu ostatnich ośmiu lat prawie o 60 proc. zwiększyła się liczba domen umożliwiających zakupy online. Oznacza to, że powstaje coraz więcej sklepów internetowych. Zakładając firmę o tym profilu, warto wiedzieć, w jaki sposób może być ona opodatkowana. Pozwoli to również na optymalizację kosztów, a co za tym idzie większe zyski. Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się więcej na temat podatków sklepu internetowego!

Sklep internetowy – jakie podatki?

Właściciele sklepów internetowych, podobnie jak inni przedsiębiorcy muszą płacić podatek dochodowy. Obowiązuje ich on nawet wówczas, gdy pracują także na etacie. Mogą jednak wybrać formę opodatkowania, która zwykle zależy od planowanych dochodów, kosztów i realizowanej marży. Konieczne jest oszacowanie tego, jak duża będzie przyszła sprzedaż sklepu internetowego, gdyż sposób opodatkowania należy wybrać jeszcze przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Oczywiście można ją później zmienić, jednak można to zrobić jedynie raz w roku, aktualizując wpis w CEIDG.

Rozliczanie sklepu internetowego – skala podatkowa

Do najczęstszych form opodatkowania w przypadku prowadzenia sklepu internetowego należy rozliczanie podatku na zasadach ogólnych, czyli popularna skala podatkowa. Funkcjonują tu dwie stawki podatku i aktualnie wynoszą odpowiednio 12% i 32%. Ten pierwszy przypadek obowiązuje wtedy, kiedy dochody nie przekraczają 120 tys. zł. Natomiast drugi próg podatkowy, oznacza płacenie wyższego podatku wówczas, gdy dochody są wyższe od tej kwoty. Istotne jest jednak to, że 32% podatku płaci się jedynie od kwoty, która przekroczy pierwszy próg podatkowy.

Do plusów rozliczania się przy pomocy skali podatkowej należy możliwość odliczenia kosztów działalności sklepu internetowego, skorzystania z wielu ulg, kwoty wolnej od podatku, jak również wspólnego rozliczenia się ze współmałżonkiem.

Opodatkowanie sklepów internetowych – podatek liniowy

Często wybieraną formą opodatkowania jest także podatek liniowy. Jest on wyjątkowo prosty do obliczenia, gdyż wynosi 19% bez względu na to, jakie dochody przyniesie działalność sklepu. Najczęściej jest on opłacalny, gdy roczny dochód jest wyższy niż 120 tys. zł.

Warto jednak pamiętać, że w przypadku podatku liniowego nie ma możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem. Choć możliwe jest tu odliczanie kosztów uzyskania przychodu, to dość okrojona jest możliwość korzystania z różnego rodzaju ulg podatkowych.

Ryczałt – kolejna forma opodatkowania sklepu internetowego

Niektórzy właściciele sklepów internetowych decydują się także na ryczałt jako formę rozliczenia podatku, gdyż dla nich ma on szczególnie atrakcyjną stawkę – 3%. Trzeba jednak zwrócić uwagę, że w przypadku ryczałtu oblicza się go w oparciu o przychód. Oznacza to, że nie można odejmować kosztów prowadzonej działalności. Tymczasem przedsiębiorcy prowadzący sklepy internetowe doskonale wiedzą, że na ogół większość kosztów jak koszty towarów, opakowań, przesyłek oraz kosztów pracy nie będzie tu możliwa do odliczenia. Dlatego też wielu z nich zdaje sobie sprawę, że nie jest to raczej dla nich opłacalne. 

Z tej formy opodatkowania nie mogą także skorzystać firmy działające w branży motoryzacyjnej lub te, których roczny przychód przekracza 250 tys. euro. Ryczałt jest natomiast doskonałym rozwiązaniem dla tych sklepów, realizują wysokie marże, które zajmują się handlem produktami wyprodukowanym samodzielnie, metodami chałupniczymi lub w przypadku działalności, która nie wymaga ponoszenia dużych kosztów.

Sklep internetowy a podatek VAT

Większość sklepów internetowych musi płacić podatek VAT. Dotyczy to zwłaszcza tych, które handlują sprzętem komputerowym, urządzeniami elektronicznymi, kosmetykami, produktami optycznymi, a także produktami objętymi akcyzą. Zgłoszenie do VAT dotyczy ich niezależnie od osiąganego przychodu. 

W pozostałych przypadkach podatku VAT nie trzeba płacić, pod warunkiem że przychód nie przekroczy 200 tys. – mówimy wtedy o zwolnieniu podmiotowym. Jeśli przychód sklepu jest większy, konieczne jest zgłoszenie  do VAT.

Zatem jak rozliczać sklep internetowy?

Każdy przedsiębiorca rozpoczynający swoją działalność gospodarczą, również w formie sklepu internetowego, powinien wiedzieć, jak mogą wyglądać jego rozliczenia z urzędem skarbowym, a także, w jaki sposób są naliczane podatki. Oczywiste jest, że formę opodatkowania należy dopasować do swojej działalności. Przy jej wyborze należy wziąć pod uwagę przede wszystkim przychody i koszty związane z prowadzeniem sklepu, a także możliwość skorzystania z istniejących ulg oraz potrzebę rozliczania się z mężem lub żoną. 

Ponieważ przy wyborze sposobów opodatkowania należy wziąć pod uwagę tak wiele czynników, warto skorzystać z pomocy biura księgowego, które doradzi optymalny sposób rozliczania podatków. Jeśli planujesz otworzyć sklep internetowy lub chcesz zoptymalizować koszty w już istniejącym biznesie, skontaktuj się z nami – pomożemy Ci dobrać najlepsze dostępne w Twoim przypadku rozwiązanie.

Celem każdego przedsiębiorstwa jest uzyskanie jak największego zysku z działalności. Aby było to możliwe, konieczne jest nie tylko minimalizowanie ponoszonych kosztów, ale również podatków. Dlatego też warto wiedzieć, jak je optymalizować – między innymi przez korzystanie z dostępnych ulg i odliczeń oraz wybór odpowiedniej formy opodatkowania.

Optymalizacja podatkowa – co to takiego?

Optymalizacja podatkowa to wprowadzenie takich działań w zarządzaniu firmą, które umożliwią zminimalizowanie obciążeń podatkowych, dzięki czemu możliwe będzie również zwiększenie płynności finansowej. Oczywiście mowa tu wyłącznie o działaniach legalnych, prowadzonych zgodnie z prawem. Podatnicy mają prawo do zapłacenia tak niskiego podatku, jak jest to tylko możliwe zgodnie z literą prawa.

W Polsce optymalizacja jest nieco trudniejsza do przeprowadzenia, ze względu na skomplikowane przepisy podatkowe. Jej podstawą jest zatem skrupulatna analiza obowiązujących przepisów, które w dodatku w ostatnim czasie bardzo często ulegają modyfikacjom.

Optymalizacja podatkowa w IT – co warto wziąć pod uwagę?

Wykorzystywanie ulg podatkowych, wybór rozliczenia kwartalnego bądź miesięcznego oraz odpowiedniej formy działalności, budowa właściwej struktury przedsiębiorstwa, a także współpraca z zagranicznymi podmiotami to niektóre elementy optymalizacji podatkowej.

Optymalizacja podatkowa powinna być jednak idealnie dopasowana do prowadzonej działalności gospodarczej, a także do tego, jaka jest strategia jej rozwoju. W przypadku firm z branży IT lub e-commerce, czyli tych ściśle związanych z internetem, do najpopularniejszych metod optymalizacji podatkowej należy właściwe dostosowanie formy opodatkowania. W 2022 roku po zmianach związanych z Polskim Ładem, optymalną formą opodatkowania może być dla nich ryczałt. Modyfikacje prawne spowodowały, ma on teraz niższą stawkę podatku dla przedstawicieli branży IT, która wynosi 12 %. Może to być obecnie znacznie lepsza opcja niż podatek liniowy czy rozliczenie na zasadach ogólnych, które wcześniej należały do najczęściej wybieranych przez przedstawicieli tej branży.

Optymalizacja podatkowa IT to także ulgi na innowacje

Dodatkową możliwością optymalizacji podatkowej jest skorzystanie z ulgi IP Box i ulgi B+R. Zwłaszcza że od tego roku można z nich korzystać równocześnie. Istotnym plusem jest tu fakt, że ulga B+R teraz pozwala na dwa razy większe odliczenia niż jeszcze w ubiegłym roku. Niestety trzeba pamiętać, że przedstawiciele branży IT, którzy jako formę rozliczenia podatku wybiorą ryczałt, nie będą mogli skorzystać z tej dogodności.

Więcej o ulgach IP BOX i B+R przeczytaj w naszych artykułach:

• Ulga IP Box – 5% PIT dla programistów,
• Polski Ład – zmiany dla programistów.

Optymalizacja podatkowa wymaga wiedzy – warto skorzystać ze wsparcia specjalistów

Prowadzenie działań zmierzających do optymalizacji podatkowej najlepiej zlecić specjalistom, którzy dobrze znają obowiązujące prawo. Jak wspomnieliśmy wcześniej, optymalizacja powinna być prowadzona zgodnie z aktualnymi przepisami – w przeciwnym razie przedsiębiorca może ponieść dotkliwe konsekwencje.

Naszym klientom oferujemy wsparcie w zakresie wyboru najlepszej w ich przypadku formy opodatkowania i innych zgodnych z prawem sposobów pozwalających na maksymalną optymalizację podatkową. Dzięki temu pieniądze, które musieliby przelać na konto urzędu skarbowego, będą mogli wykorzystać na swój rozwój i kolejne inwestycje.

Warto pamiętać, że formą optymalizacja kosztów przedsiębiorstwa może dotyczyć nie tylko podatków. To również takie działania jak na przykład wliczenie samochodu służbowego, roweru, hulajnogi elektrycznej, czy smartwatcha w koszty działalności. Chętnie doradzimy również i w takiej formie optymalizacji kosztów.

Jednoosobowa działalność gospodarcza i spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to dwie najbardziej popularne formy prowadzenia przedsiębiorstwa. Podejmując decyzję o założeniu własnej firmy, warto wiedzieć jakie wady i zalety ma każda z tych opcji.

Forma prowadzenia działalności zależy od wielu czynników istotnych przede wszystkim dla przedsiębiorcy, m.in. czy zamierza prowadzić swoją firmę samodzielnie, czy też ze wspólnikami, jaką odpowiedzialność chce wziąć na siebie i jaki wizerunek zamierza dla niej kształtować. Zarówno jednoosobowa działalność gospodarcza, jak i spółka z ograniczoną odpowiedzialnością mają swoje dobre i gorsze strony, z których trzeba sobie zdawać sprawę, podejmując decyzję o założeniu firmy. Jest to bowiem związane z określonymi skutkami m.in. na płaszczyźnie prawnej.

Sp. z o.o. czy JDG – widoczne różnice już na wstępie

Różnice między działalnością gospodarczą a spółką z o.o. są widoczne już w momencie ich zakładania. Rejestracja jednoosobowej działalności gospodarczej w CEIDG, czyli Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, jest dość prosta i nie wiąże się z ponoszeniem żadnych kosztów. Dotyczy to także późniejszego dokonywania zmian w tym rejestrze. Aby zarejestrować tam swoją firmę, należy złożyć wniosek CEIDG-1 w urzędzie gminy właściwym przedsiębiorcy. Można to również zrobić przez internet, z domu, biura lub innego miejsca z dostępem do sieci. Jednak, jeśli osoba, która rejestruje działalność, nie posiada podpisu elektronicznego (profil zaufany lub podpis kwalifikowany), wówczas i tak trzeba uwierzytelnić swój wniosek w urzędzie w ciągu tygodnia od dnia rejestracji.

Z kolei zakładanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wiąże się ze zgłoszeniem jej do Krajowego Rejestru Sądowego. Najprostszym sposobem na złożenie sp. z o.o. jest skorzystanie z systemu S24 i zawarcie umowy spółki z wykorzystaniem wzorca umowy dostępnego w tym systemie. W niektórych przypadkach konieczne jednak może być sporządzenie umowy spółki u notariusza i samodzielną rejestrację w KRS. To oczywiście oznacza dość wysokie opłaty notarialne.

Przeczytaj nasz poradnik i dowiedz się jak założyć spółkę z o.o. krok po kroku!

Niezależnie od wybranej ścieżki postępowania, z założeniem spółki wiąże się konieczność uiszczenia opłaty sądowej (niższej w systemie S24) oraz konieczność zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, który zależy od wysokości kapitału zakładowego spółki. Do tego dochodzi również koszt ogłoszenia wpisu w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Całość kosztów to od kilkuset do kilku tysięcy złotych. JDG czy spółka z o.o. – opodatkowanie ma znaczenie

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej podatnikiem jest właściciel firmy, który ma obowiązek płacić podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT. Zatem ma on do wyboru opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli skalę podatkową, gdzie stawka wynosi aktualnie 12% lub 32% po przekroczeniu progu podatkowego, ale także podatek liniowy w wysokości 19% oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, którego stawka różni się w zależności od prowadzonej działalności gospodarczej (od 2 do 17%).

Natomiast zupełnie inaczej wygląda to w spółce z o.o., która jest płatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych – CIT. Wynosi on 19% od osiągniętego zysku brutto, przy czym tzw. mali podatnicy oraz spółki rozpoczynające swoją działalność mogą korzystać z obniżonej stawki 9%. Trzeba też pamiętać, że wspólników prowadzących spółkę z o.o. dotyczy tzw. podwójne opodatkowanie. Najpierw muszą odprowadzić podatek dochodowy od osób prawnych od całego dochodu wypracowanego przez spółkę (CIT), a następnie konieczny jest jeszcze podatek dochodowy od dywidendy, jaka jest im wypłacana.

Sp. z o.o a JDG – różnice w księgowości

Różnicę między jednoosobową działalnością gospodarczą a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością są widoczne również w rachunkowości. W przypadku pierwszej z nich, o ile jej dochody nie przekraczają 2 mln euro, wystarczy jedynie prowadzenie księgi przychodów i rozchodów lub ewidencji przychodów (ryczałt). Natomiast księgowość spółki z o.o. wymaga prowadzenia ksiąg rachunkowych. Dodatkowo konieczne jest sporządzanie sprawozdań finansowych. W związku z tym zawsze konieczna jest tu pomoc profesjonalnego księgowego. Plusem jest jednak przejrzystość operacji finansowych przedsiębiorstwa oraz dokładny obraz jego sytuacji finansowej. Niewątpliwie ma to znaczenie, gdy w spółce jest kilku wspólników.

JDG czy spółka z o.o. – odpowiedzialność przedsiębiorcy 

Choć jednoosobowa działalność gospodarcza ma wiele dobrych stron, to z pewnością tym, co może zdecydować o wyborze spółki z o.o., są regulacje prawne dotyczące odpowiedzialności przedsiębiorcy za jej zobowiązania. O ile w przypadku JDG odpowiedzialność ta jest nieograniczona, co oznacza, że za zobowiązania firmy odpowiada on całym swoim majątkiem osobistym, o tyle w przypadku spółki z o.o. dotyczy to tylko jej majątku. Zatem odpowiedzialność wspólników jest tu ograniczona do wysokości ich udziałów (za zobowiązania odpowiada sama spółka jako osoba prawna).

Dlatego też, decydując się na formę działalności, warto wziąć pod uwagę głównie to, czym firma będzie się zajmować. Jeśli z finansowego punktu widzenia jest to pewny biznes, dobrym pomysłem może być jednoosobowa działalność gospodarcza. Natomiast, gdy na rozwój firmy przedsiębiorca planuje zaciągnąć duże kredyty, najlepiej rozważyć założenie spółki, gdyż majątek osobisty wspólników jest wówczas chroniony.

Programiści oprócz tego, że są niezbędnymi specjalistami zatrudnianymi zarówno przez wielkie korporacje, jak i znacznie mniejsze firmy, bardzo często są też osobami prowadzącymi własną działalność gospodarczą. Jeśli się na to decydują, to do ich najważniejszych decyzji należy wybór rodzaju opodatkowania. Warto tę kwestię dobrze przemyśleć, bo każda z możliwych opcji ma swoje wady i zalety.

Podatki programisty – jakie możliwości mają specjaliści branży IT?

Wśród kilku możliwości podatku dla programistów z pewnością na uwagę zasługuje ryczałt i podatek liniowy. Pierwszą z opcji charakteryzuje to, że podstawę opodatkowania stanowi tu przychód osiągnięty w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, niestety bez możliwości pomniejszenia go o koszty uzyskania przychodu, czyli bieżące wydatki związane z prowadzeniem firmy. Nie można zatem wliczyć w koszty choćby zakupu nowego sprzętu komputerowego, rachunku za biuro, usług księgowych, opłat związanych z leasingiem czy kredytem, a także wydatków na samochód firmowy. Z pewnością dla wielu osób rozważających ryczałt może mieć znaczenie również to, że w tym przypadku nie ma możliwości wspólnego rozliczenia podatków z małżonkiem, ani też skorzystania z ulgi prorodzinnej.

Ryczałtem nie mogą się także rozliczać osoby, które w ramach własnej działalności gospodarczej uzyskują przychody z usług świadczonych na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, które były wykonywane w ciągu ostatniego roku podatkowego.

Podatek dla programistów – korzystny ryczałt

Ogromnym atutem ryczałtu dla programistów jest to, że w zależności od rodzaju świadczonych usług mogą oni skorzystać ze stawki ryczałtu wynoszącej 12% lub nawet 8,5%, o ile zajmują się oni świadczeniem usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych oraz projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania. Wiele zależy tu od kodu PKD wybranego przez programistę.

Jak widać, różnica zarówno w porównaniu z podatkiem liniowym (19%), jak i ze skalą podatkową, gdzie przy wyższym progu podatek może wynieść nawet 32%, jest znacząca. Do tego dochodzi jeszcze jeden atut – od 2022 roku ryczałtowcy płacą stałą stawkę zdrowotną, natomiast w przypadku innych form opodatkowania jest ona zależna od dochodu osoby prowadzącej działalność gospodarczą.

Biorąc jednak pod uwagę, że programiści rzadko ponoszą wysokie koszty swojej działalności, a co za tym idzie, brak możliwości ich odliczenia nie będzie dla nich dużym problemem, ryczałt może być tu bardzo atrakcyjnym rozwiązaniem.

Podatek ryczałtowy dla programistów – co z ulgą IP BOX?

Niestety wybór ryczałtu może nie być najlepszym pomysłem, jeśli programista ma w planie skorzystanie z ulgi IP BOX, gdyż ta forma opodatkowania to uniemożliwia. Ulga ta pozwala osobom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową, na stosowanie 5% stawki podatkowej w przypadku dochodu ze sprzedaży prawa do własności intelektualnej, którym jest m.in. program komputerowy. Mogą z niej skorzystać liniowcy oraz przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych.

Obecnie może mieć to duże znaczenie, gdyż Polski Ład wprowadził możliwość równoczesnego skorzystania zarówno z ulgi IP BOX, jak i ulgi badawczo-rozwojowej (B+R). W dodatku obecnie można odliczyć od podatku aż 200% kosztów kwalifikowanych poniesionych na projekty badawczo-rozwojowe. Dlatego osoby planujące rozliczać podatki przy pomocy ryczałtu powinny rozważyć czy będzie to dla nich rzeczywiście najlepsze rozwiązanie.

Liniowy podatek dla programistów – kilka plusów wartych rozważenia

Korzystny podatek dla programisty, zwłaszcza dla tych, którzy mają dość duże dochody, to również stawka liniowa, wynosząca 19%. Nie uwzględnia ona jednak kwoty wolnej od podatku, która w tym roku znacznie wzrosła, ani innych popularnych ulg podatkowych. Zaletą tej metody jest natomiast fakt, że można pomniejszyć przychód uzyskany z prowadzonej działalności gospodarczej o wydatki stanowiące koszty uzyskania przychodu. Dodatkowym atutem jest też składka zdrowotna, która jest liczona od dochodu, na poziomie 4,9%. W dodatku przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym mogą skorzystać z ulgi IP BOX. 

Sytuacja każdego programisty prowadzącego działalność gospodarczą jest nieco inna. Dlatego ważne jest to, aby przed wyborem lub zmianą formy opodatkowania dokładnie przeanalizować swoją indywidualną sytuację. 

Sprzedaż internetowa stała się bardzo popularna już kilka lat temu. Jednak od kiedy świat ogarnęła pandemia koronawirusa, rynek e-commerce przeżywa prawdziwy rozkwit. Nie wszystkie firmy mają jednak w planach zakładanie sklepów internetowych. Wiele z nich korzysta z już istniejących popularnych platform sprzedażowych posiadających wielu klientów na całym świecie. Jedną z nich jest Amazon. Dlatego warto wiedzieć, jak wygląda rozliczenie takiej działalności, zwłaszcza jeśli chodzi o podatek VAT.

Amazon a VAT – przepisy

Przedsiębiorcy sprzedający swoje towary poprzez duże platformy e-commerce, takie jak m.in. Amazon, zobowiązani są do rozliczania swojej działalności zgodnie z międzynarodowym prawem. Dotyczy to również kwestii związanych z podatkiem VAT. Przepisy podatkowe obowiązujące w Unii Europejskiej stanowią, że jeśli produkty będące przedmiotem sprzedaży są przemieszczane między magazynami znajdującymi się w różnych krajach unijnych, to te przesunięcia muszą zostać rozliczne zgodnie z unijnym prawem dotyczącym podatku VAT.

Jak rozliczyć fakturę z Amazon?

Istotne jest również to, że VAT jest rozliczany lokalnie, w kraju, gdzie przedsiębiorca realnie prowadzi swoją działalność, jednak wyłącznie do momentu, gdy jego firma przekroczy próg sprzedaży wysyłkowej, który obowiązuje na terenie państwa strony kupującej. Wówczas konieczne jest zarejestrowanie się i prowadzenie rozliczeń podatku VAT w kraju odbiorcy. Wiąże się to m.in. ze składaniem deklaracji podatkowych i regulowaniem wszystkich zobowiązań z tym związanych. Dlatego też rodzime firmy prowadzące działalność e-commerce nie tylko w Polsce, powinny na bieżąco monitorować swoją sprzedaż do innych krajów. Dotyczy to również przedsiębiorstw współpracujących m.in. z Amazonem, a takich jest coraz więcej.

Przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż poza granicami Polski po przekroczeniu progu sprzedaży wysyłkowej, są zobowiązani do rejestracji VAT w każdym kraju UE, do którego prowadzą sprzedaż. Niezwykle atrakcyjną alternatywą  jest skorzystanie w takiej sytuacji z tzw. procedury VAT-OSS.. Warto pamiętać, że przy zakupie usług i przemieszczaniu towarów z innych krajów UE, czyli np., gdy dana firma planuje zlokalizować swoje magazyny w innym kraju, konieczna jest rejestracja do tzw. unijnego VAT (VAT-UE)

Sprzedaż przez Amazon a VAT

Z punktu widzenia podatkowego dla firmy sprzedającej swoje towary przez Amazon, najważniejsze jest monitorowanie wartości sprzedaży zagranicznej, do krajów europejskich. Po przekroczeniu progu 10 tys. EUR w roku sprzedaży do krajów UE należy zarejestrować się i rozliczać VAT w procedurze VAT-OSS lub osobno w każdym kraju konsumpcji.

W przypadku krajów znajdujących się poza UE każdy z nich ma ustalony limit, powyżej którego konieczne trzeba się zarejestrować jako płatnik VAT. Tam też należy składać deklarację oraz płacić ten podatek. Progi obowiązkowej rejestracji VAT w każdym kraju są różne, np. w Wielkiej Brytanii wynosi on 0 GBP, czyli należy dokonać rejestracji przed pierwszą sprzedażą.

Do procedury VAT-OSS sprzedawcy mogą zarejestrować się w dowolnym kraju UE, dla polskich firm najprostsza będzie rejestracja i rozliczenia w tej procedurze w Polsce. 

Faktura Amazon – księgowanie może być proste

W przypadku sprzedaży produktów poprzez Amazon towary mogą być wysyłane do nabywców z magazynów znajdujących się za granicami kraju (w tzw. modelu FBA). Wówczas firma sprzedająca jest zobligowana do wpisania się do rejestru VAT i rozliczenia podatku w państwie, w którym fizycznie znajduje się dany magazyn, np. Wielkiej Brytanii, Niemczech, Włoszech, Francji lub Hiszpanii.

Więcej o prowadzeniu księgowości Amazon w modelu FBM (produkty wysyłane są z kraju, z własnego magazynu) oraz w modelu FBA (towary wychodzą z magazynów Amazon, również za granicą) przeczytasz tutaj: Księgowość Amazon, FBA, FBM.

Sprzedaż towarów poprzez Amazon daje duże możliwości rozwoju działalności przedsiębiorstwom działającym w branży e-commerce. Ich właściciele muszą jednak pamiętać, że wiąże się to także z istotnymi obowiązkami podatkowymi. Dlatego też konieczne jest zrozumienie i korzystanie w europejskiego prawa podatkowego, które jest dość skomplikowane. Stąd też rozliczając faktury VAT z Amazon, warto skorzystać z pomocy osób specjalizujących się w tego typu księgowości. Wówczas zagadnienie „sprzedaż za pośrednictwem Amazon a VAT” nie będzie stanowiło żadnego dylematu.

Osoby, które rozliczają się według skali podatkowej, z pewnością ucieszy zapowiedź, że od lipca 2022 r. obniżony zostanie podatek PIT. Jego podstawowa stawka zmniejszy się z 17 do 12 proc. Dotyczyć to ma również samozatrudnionych programistów. Co warto wiedzieć o tych zmianach podatkowych?

Obniżka PIT dla programistów – najważniejsze informacje

Pod koniec marca przedstawiciele rządu przedstawili projekt kolejnych zmian podatkowych. Jedną z nich jest zmniejszenie stawki podatku PIT dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych, a więc zatrudnionych na etatach, na umowę zlecenie lub dzieło, a także większości osób prowadzących własną działalność gospodarczą. Obniżka podatku dochodowego dotyczyć będzie jedynie pierwszego progu podatkowego i jego stawka zmieni się z 17 na 12 proc. Jednocześnie zlikwidowana zostanie tzw. ulga dla klasy średniej Oznacza to, że osoby korzystające ze skali podatkowej, których roczny dochód nie przekroczy 120 tys. zł, zapłacą podatek dochodowy w wysokości 12 proc., a nie jak to było do tej pory, 17 proc. Obniżka PIT dla programistów może mieć duże znaczenie dla wysokości ich zarobków, tym bardziej że wielu z nich prowadzi własne firmy i rozlicza się właśnie na zasadach ogólnych.

Możliwa zmiana formy opodatkowania – korzyści dla programistów

Jest też dobra wiadomość dla przedsiębiorców z branży IT, którzy chcieliby zmienić formę opodatkowania. Osoby prowadzące działalność gospodarczą, które chcą przejść z ryczałtu lub podatku liniowego na skalę, będą mogły to uczynić nawet po zakończeniu roku podatkowego. Dodatkowo ryczałtowcy mogą alternatywnie wybrać rozwiązanie, w którym od 1 lipca mogą wybrać zmianę na zasady ogólne. Należy zgłosić taki zamiar do 22 sierpnia, a następnie prowadzić ewidencje przez pół roku w taki sposób, jaki wybrali na początku 2022 roku, a drugie pół roku na nowych zasadach. To również zakłada nowy projekt zmian z Polskim Ładzie. Z pewnością dla programistów będzie miało to ogromne znaczenie, gdyż zarówno podatek liniowy, jak i ryczałt należały do najpopularniejszych form rozliczeń podatkowych w tej branży. Przy ryczałcie wynoszącym 12 proc. mają zdecydowanie ograniczone możliwości odliczeń podatkowych. Natomiast 19 proc. podatek liniowy może być dla nich mniej korzystną opcją.

Obniżka PIT dla programistów - odliczenia

Zmieniając formę opodatkowania, programiści będą mieli możliwość odliczyć od przychodu koszty prowadzenia firmy, czego nie mogą zrobić na ryczałcie, a także wykorzystać kwotę wolną od podatku, która od tego roku wynosi 30 tys. zł na rok. Zarówno przy rozliczaniu się ryczałtem, jak i podatkiem liniowym nie ma takiej możliwości.

Przedsiębiorcy, którzy obecnie rozliczają się podatkiem liniowym, będą mogli zdecydować się na zmianę formy opodatkowania ex post, czyli już po zakończeniu roku podatkowego. Z kolei ryczałtowcy będą mogli to zrobić po zakończeniu roku lub w trakcie roku podatkowego – do 22 sierpnia 2022 r. Dobrą informacją dla opodatkowanych ryczałtem jest fakt, że w przypadku podjęcia decyzji o zmianie sposobu opodatkowania, nie trzeba będzie cofać się z obliczeniami księgowymi. Jest to niewątpliwą zaletą tego rozwiązania. Niestety są również wady. Jedną z nich jest brak możliwości skorzystania z ulg, które istnieją przy wspólnym dla małżonków rozliczeniu rocznym.

Obniżka podatku dochodowego dla programistów, możliwość odliczenia składek zdrowotnych

Do projektowanych zmian należy także limitowane odliczenie zapłaconych składek zdrowotnych od podstawy opodatkowania przez przedsiębiorców na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej. Zatem będą mieli na to szansę także programiści. Liniowcy będą mogli pomniejszyć swój dochód do limitu 8,7 tys. zł. Z kolei osoby rozliczające się przy pomocy ryczałtu będą mogły pomniejszyć swój przychód o 50 proc. zapłaconych składek zdrowotnych rocznie. Ze zmiany tej nie skorzystają jednak programiści na skali podatkowej.

Zlikwidowana zostanie też dość skomplikowana ulga dla klasy średniej. Rząd zapewnia jednak, że zmiana ta będzie dla podatników korzystna lub neutralna. Z kolei przywrócone zostanie wspólne rozliczenie z dzieckiem dla samotnych rodziców.

Polski Ład wprowadził przepisy, które zachęcają programistów do przejścia z dotychczas najbardziej atrakcyjnego dla nich podatku liniowego na ryczałt. Dotyczy to większości kodów PKWiU związanych z działalnością osób pracujących w tej branży. Dlatego warto wiedzieć jaki kod PKWiU pozwoli na płacenie niższych podatków. Dowiedz się więcej z poniższego artykułu!

Co to jest PKWiU?

PKWiU to Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług. Jest stosowana głównie w rachunkowości, ewidencji oraz statystyce, ale także w systemach informacyjnych administracji publicznej i urzędowych rejestrach. Ma duże znaczenie w przypadku opodatkowania podatkiem VAT, podatkiem dochodowym od osób prawnych – CIT oraz od osób fizycznych – PIT, a także kartą podatkową oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

PKWiU 2023 – zmiany dla programistów

Zmiany wprowadzone poprzez Polski Ład obniżyły stawkę ryczałtu dla usług świadczonych przez wielu przedsiębiorców z branży IT. Należą do nich również programiści. Wcześniej ze względu na dość duże przychody oraz niskie koszty prowadzenia działalności gospodarczej, najbardziej opłacalną formą opodatkowania był dla nich podatek liniowy wynoszący 19%. Jednak po zmianach przepisów podatkowych atrakcyjny stał się także ryczałt, którego stawka wynosi teraz 12%, zamiast 15% obowiązujących we wcześniejszych latach. Jest to również w wielu przypadkach atrakcyjniejsza forma opodatkowania niż skala podatkowa, gdzie w zależności od dochodów należy zapłacić 12% lub 32% podatku.

Niższe stawki ryczałtu – jaki kod PKWiU dla IT?

Niższa stawka ryczałtu PKWiU w 2023 roku dotyczy tylko wybranych dziedzin IT. Jakie zatem kody PKWiU upoważniają do stosowania niższej stawki ryczałtu?

Najczęściej stosowanym kodem PKWiU związanym z 12% ryczałtem dla programisty w 2023 roku jest 62.01.1. Dotyczy on usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, czyli projektowania gotowych systemów informatycznych, analizowania, przygotowywania dokumentacji oprogramowania wykonanego na zlecenie danego użytkownika, pisania programów, modyfikowania, a także badania i wspomagania istniejącego już oprogramowania. Zalicza się tu również tworzenie, rozbudowę, dostarczanie oraz pisanie programów na zlecenie klienta, oraz projektowanie stron internetowych.

Stawki ryczałtu wg PKWiU – branża IT

Zgodnie z nowymi przepisami prawnymi o zryczałtowanym podatku dochodowym, niższa stawka ryczałtu dotyczy przychodów uzyskanych ze świadczenia usług związanych z wydawaniem gier komputerowych. Tu właściwy kod PKWiU to ex 58.21.10.0. Nie zalicza się tu jednak publikowania gier komputerowych online.

Obniżona stawka ryczałtu przysługuje również przedsiębiorcom tworzącym pakiety oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), oprogramowania użytkowego (PKWiU 58.29.2), a także oprogramowania komputerowego pobieranego z internetu (PKWiU ex 58.29.3), z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie online. Na 12% ryczałt mają szansę również właściciele firm związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0), oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1), doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02) oraz należących do grupy „Oryginały oprogramowania komputerowego” (PKWiU 62.01.2). Mniejszy ryczałt zapłacą również specjaliści IT w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0) oraz zarządzania siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1).

W przypadku powyższych kodów PKWiU oznaczenie „ex” przed danym symbolem oznacza, że zakres wyrobów lub usług jest węższy niż dana grupa i zawęża stosowanie przepisu tylko do określonych usług.

Jakie jeszcze usługi IT mogą być opodatkowane ryczałtem?

Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, 12% ryczałtem mogą być też opodatkowane takie usługi, jak: publikowanie pakietów oprogramowania sklasyfikowanego w PKD 58.29.Z, tłumaczenie i przystosowanie programów na potrzeby rynku wykonywane na własny rachunek, sklasyfikowanych w PKD 58.29.Z, jak również planowanie i projektowanie systemów komputerowych, które integrują sprzęt komputerowy, oprogramowanie i technologie komunikacyjne sklasyfikowanych w PKD 62.02.Z.

Kody PKWiU 2023 – ryczałt nie zawsze możliwy

Programiści muszą jednak pamiętać, że nie mają szans na niższy ryczałt, gdy ich działalność, czyli świadczenie usług lub sprzedaż towarów albo wyrobów handlowych, jest prowadzona dla byłego lub obecnego pracodawcy, z którym mieli podpisaną umowę o pracę, w ramach której wykonywali te same czynności, w ciągu ostatniego roku lub roku poprzedzającego bieżący rok podatkowy. Będzie to możliwe dopiero po upływie całego roku podatkowego od zakończenia tej współpracy.

Programista nie będzie mógł się także rozliczać ryczałtem, gdy w ciągu poprzedniego i trwającego roku podatkowego uzyskał przychody przekraczające 2 mln euro w przeliczeniu na złotówki. Jeśli tak się stanie, to straci prawo do ryczałtu od kolejnego roku podatkowego.

Natomiast w sytuacji, gdy podatnik przekroczy limit przychodów w poprzednim roku, musi odczekać cały rok podatkowy, by móc powrócić do ryczałtu. Warunkiem jest jednak nieprzekroczenie limitu przychodów.

Ryczałt 8,5% w branży IT – w jakich sytuacjach jest możliwy?

Mimo że programistów i specjalistów IT obowiązuje 12-pocentowa stawka ryczałtu, w niektórych dziedzinach związanych z sektorem IT możliwa jest stawka jeszcze niższa – 8,5%. Mowa tutaj o usługach, które nie wiążą się z oprogramowaniem i nie zostały zakwalifikowane do żadnej z wyższych stawek ryczałtu, na przykład klasyfikowane w PKWiU 74.90 Pozostałe usługi profesjonalne, naukowe i techniczne, gdzie indziej niesklasyfikowane

Należy wspomnieć jednocześnie, że pojawiło się sporo artykułów prasowych  sugerujących, że stawka 8,5% dostępna jest dla specjalistów IT, którzy nie zajmują się tworzeniem/modyfikacją kodu bezpośrednio, choć trudno odmówić im związku z oprogramowaniem. To na przykład:

• modelowanie i automatyzacja procesów,
• tworzenie procedur bezpieczeństwa,
• tworzenie dokumentacji technicznej,
• analiza, konfiguracja narzędzi,
• manualne testowanie aplikacji.

Jednocześnie trzeba wiedzieć, że wiosną 2023 pojawiły się interpretacje fiskusa, według których wymienione wyżej czynności (towarzyszące tworzeniu oprogramowania) są kwalifikowane do stawki 12% ryczałtu. Dlatego w przypadku tego typu usług warto złożyć wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji do Krajowej Izby Skarbowej. 

Rejestrując firmę, koniecznie trzeba wskazać przeważający rodzaj działalności gospodarczej, jaką będzie się ona zajmowała. Pozwoli to przyporządkować ją do określonej branży, co oznaczane jest odpowiednim kodem PKD. Jaki kod powinni wybrać programiści, którzy postanowili pracować na własną rękę?

PKD to Polska Klasyfikacja Działalności, która obejmuje wszystkie osoby prowadzące firmy. Dzieli się je według rodzaju realizowanych przez nie działalności gospodarczych. Obowiązująca obecnie klasyfikacja weszła w życie w 2008 roku i jest wykorzystywana głównie w celach statystycznych. Stanowi podstawę do – na przykład –  sporządzania raportów dotyczących kondycji poszczególnych sektorów gospodarki.

Kod PKD dla programistów i firm informatycznych – co to jest?

Każdy przedsiębiorca zakładający firmę musi wybrać swój symbol PKD. Oznacza on działalność, którą przedsiębiorca będzie się zajmował w przeważającej części. Jak dodać kod PKD? To proste. Kody PKD wybiera się podczas wypełniania wniosku CEIDG-1. Składa się z pięcioznakowego kodu składającego się z litery alfabetu i czterech cyfr. Trzeba pamiętać, że wybrane przez przedsiębiorcę kody PKD muszą pasować do profilu wykonywanej działalności.

Kody PKD dla programistów – ile z nich można wpisać do CEIDG w 2023 roku?

Tak naprawdę konieczny jest co najmniej jeden przeważający kod, który odnosi się do rodzaju działalności, która będzie wykonywana przez firmę. Jednak często przedsiębiorcy potrzebują kilka kodów PKD, aby dokładnie określić swoją działalność. Choć nie ma górnej granicy ilości kodów, które można podać, warto pamiętać, że na formularzu CEIDG-1 zmieści się ich najwyżej dziewięć. Więcej kodów można wpisać przy pomocy formularzy CEIDG-RD.

Warto dobrze przemyśleć, jakie kody PKD wybrać, aby nie było konieczności aktualizowania wpisu do CEIDG później.

Kod PKD dla programistów – czy jest obowiązkowy?

Choć w codziennej działalności firma dość rzadko używa swoich kodów PKD, to z pewnością jest kilka sytuacji, gdy mogą być one bardzo potrzebne. Są wymagane m.in. przy wnioskowaniu o dotacje, pomoc z tarczy kryzysowej czy podczas udziału w przetargach. Zdarza się, że jeśli we wpisie w CEIDG nie ma odpowiedniego kodu PKD, dana firma jest od razu dyskwalifikowana. Jednak nawet jeśli posiada właściwy kod, to często bywa on niewystarczający, gdyż sprawdzane jest też fakt, czy rzeczywiście osiąga dochody z deklarowanego tytułu.

Kody PKD dla firm informatycznych w IT

Również osoby prowadzące własną działalność gospodarczą w branży IT muszą mieć przypisane właściwe kody PKD dla usług informatycznych.

1. Odpowiednim kodem PKD dla programisty, który na co dzień tworzy oprogramowanie na zlecenie swoich klientów, jest 62.01.Z. Oznacza on „działalność związaną z oprogramowaniem” i jest również odpowiedni dla większości zbliżonych profesji m.in. dla testera oprogramowania.
2. Z kolei kod 62.02.Z oznaczający „działalność związaną z doradztwem w zakresie informatyki” przeznaczony jest dla przedsiębiorców projektujących systemy komputerowe, w tym oprogramowanie.
3. Kodem popularnym wśród informatyków jest też kod PKD 62.03.Z, którym oznaczona jest „działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi”. Najczęściej z tego oznaczenia korzystają administratorzy komputerowi.
4. Uzupełniającym kodem PKD jest natomiast 62.09.Z odnoszący się do „pozostałej działalności usługowej w zakresie technologii informatycznych i komputerowych”. Dotyczy on m.in. instalowania sprzętu i oprogramowania, a także odzyskiwania danych.

Zatem mikroprzedsiębiorcy działający w branży IT, którzy pracują dla zewnętrznych klientów, mają kody zebrane właściwie w jednym dziale. Większości z nich na początku działalności wystarczy tylko jeden kod PKD na usługi informatyczne IT. Natomiast dodatkowe wpisy można dodawać sukcesywnie, gdy pojawi się taka potrzeba.

Jeszcze do końca 2021 roku przy każdym składaniu korekty części ewidencyjnej  JPK V7 należało złożyć również czynny żal, żeby uniknąć kary za popełnione błędy. Teraz to się zmieni. Od 1 stycznia 2022 roku nie będzie już tego obowiązku – trzeba jednak będzie złożyć skuteczną korektę.

Czym jest czynny żal?

Czynny żal to zawiadomienie o popełnieniu czynu zabronionego, w którym dobrowolnie informuje się naczelnika urzędu skarbowego o niedopełnionych obowiązkach. Przy tym konieczne jest również naprawienie swojego błędu i uregulowanie całego zobowiązania, które dotychczas nie zostało należycie opłacone. 

Czynny żal może być pomocny m.in. wówczas, gdy nie złoży się w terminie zeznania rocznego lub deklaracji okresowej, lub gdy nie zapłaci się podatku. Dotyczy również wystawienia błędnych faktur czy nierzetelnego prowadzenia ksiąg podatkowych. Warto wiedzieć, że w wielu przypadkach można składać także czynny żal online.

Czynny żal w ogólnym założeniu ma pozwolić na uniknięcie kary, zwykle finansowej. Jest on jednak nieskuteczny, gdy organ ścigania sam zebrał dokumentację związaną z popełnieniem wykroczenia lub przestępstwa skarbowego. Innymi słowy, jeśli urząd dopatrzył się uchybienia, zanim zrobił to i zgłosił podatnik, czynny żal nie ma zastosowania.

Korekta JPK a czynny żal 

Od nowego roku, razem z wejściem w życie Polskiego Ładu, zmienią się przepisy w zakresie czynnego żalu przy korekcie części ewidencyjnej JPK. Nie będzie on już stosowany, głównie ze względu na negatywny stosunek podatników do tego rozwiązania. Komplikowało to także księgowość. Teraz przepisy zostaną ujednolicone. 

Po zmianach nie będzie już konieczne składanie zawiadomienia o czynie karalnym, gdy wykrycie błędu dotyczy części ewidencyjnej i/lub deklaracyjnej pliku JPK V7. Warunkiem będzie jednak złożenie prawnie skutecznej korekty części deklaracyjnej/ lub części ewidencyjnej. Bardzo istotne jest jednak to, że korektę deklaracji koniecznie trzeba złożyć przed upływem okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Korekta jest natomiast niemożliwa. Jeżeli przed złożeniem korekty deklaracji lub księgi wszczęto postępowanie przygotowawcze o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe lub ujawniono w toku toczącego się postępowania przygotowawczego to przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe.

Konieczna korekta i uregulowanie należności

Podatnik nie będzie podlegał karze za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe dotyczące złożonej deklaracji lub przesłanej księgi, jeżeli po jego popełnieniu złoży organowi podatkowemu korektę dotyczącą obowiązku, którego nieprawidłowe wykonanie jest zabronione.

Natomiast jeśli w związku z popełnionym wykroczeniem zostały uszczuplone należności publicznoprawne, przepis ten stosuje się tylko wtedy, gdy należność ta została uiszczona niezwłocznie. Nie może być to jednak później niż w terminie wyznaczonym przez finansowy organ postępowania przygotowawczego.

Zatem, aby uniknąć niekorzystnych konsekwencji popełnionego błędu w deklaracji podatkowej, należy spełnić dwa warunki: dokonać właściwej korekty oraz spłacić swój dług publiczny, czyli podatki.